【第1篇】醫(yī)院財務(wù)制度管理規(guī)定辦法怎么寫1400字
第一章 總 則
第一條 為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫(yī)院的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監(jiān)督，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 財務(wù)管理的主要內(nèi)容:財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員
第五條 醫(yī)院財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理，分級負責”的財務(wù)管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務(wù)工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務(wù)工作。
第八條 醫(yī)院財務(wù)處是醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作的一級部門，在院長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務(wù)工作，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具有財會人員的職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權(quán)威性、嚴肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。
收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預算，結(jié)合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動情況編制;支出預算，參照上年實際執(zhí)行情況，結(jié)合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緊縮公務(wù)性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化，各項支出預算應(yīng)保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務(wù)處組織相關(guān)部門編制預算，經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務(wù)處。
醫(yī)院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。
經(jīng)院長同意后，上報主管部門，并遵照執(zhí)行。
不經(jīng)批準，任何處室和個人不能隨意進行調(diào)整。
第十六條 預算調(diào)整:醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預算執(zhí)行情況作適當調(diào)整。
有關(guān)處室提出調(diào)整方案，由醫(yī)院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門進行審查、匯總，經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費。
第十八條收入包括:
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括:人員經(jīng)費撥款、特色學科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
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醫(yī)院財務(wù)制度管理規(guī)定辦法怎么寫
醫(yī)院的財務(wù)制度管理規(guī)定辦法，這事說起來復雜也簡單。首先要明確一點，這份制度不是為了擺著好看，而是實實在在要用的。制定的時候得結(jié)合醫(yī)院的實際運營情況，不能照搬別人的模子。要是照抄照搬，到時候出了問題誰負責？所以第一步就是摸清家底，看看醫(yī)院目前的資金流向、預算執(zhí)行情況什么的。
起草的時候，內(nèi)容要涵蓋全面，像資金的籌集、使用、監(jiān)管這些都得提到。尤其是資金使用這塊，得有具體的流程和審批權(quán)限，不然財務(wù)工作就容易亂套。比如，大額支出是不是需要集體討論？有沒有專門的會議記錄？這些都是要點。另外，賬目管理也要規(guī)范，每一筆錢的進出都要有據(jù)可查，不能含糊其辭。如果賬目不清，時間久了，很可能就會出問題。
再來說說監(jiān)督機制，這很重要。沒有監(jiān)督的話，再好的制度也可能被架空。醫(yī)院可以設(shè)立一個專門的財務(wù)監(jiān)督小組，定期檢查賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。當然了，監(jiān)督不是為了找茬，而是為了確保醫(yī)院的財務(wù)健康運行。要是監(jiān)督組成員之間互相包庇，那監(jiān)督就成了一種形式，這種情況也不是沒發(fā)生過。
制度里頭最好能加入一些獎懲措施。干得好應(yīng)該表揚，出了差錯也得有相應(yīng)的懲罰。不過這獎懲得公平公正，不能厚此薄彼。要是獎懲不公平，員工心里不平衡，整個團隊的士氣都會受影響。記得上次我們院里有個科室因為獎金分配不均鬧得挺僵的，這事提醒了管理層，制度里必須把這部分考慮進去。
不過有時候?qū)懼贫鹊臅r候，難免會有點疏漏。比如說有一次我寫制度的時候，把“醫(yī)療設(shè)備采購”的審批流程寫成了“醫(yī)療器械采購”，雖然意思差不多，但還是被同事指出來。這種事情一不留神就可能發(fā)生。還有一次寫到報銷流程時，把“附相關(guān)發(fā)票復印件”寫成了“附相關(guān)發(fā)票原件”，結(jié)果被財務(wù)部的人發(fā)現(xiàn)了，好在當時還沒造成太大影響。
寫制度的時候還有一點要注意，那就是語言要通俗易懂。有些同志喜歡用專業(yè)術(shù)語堆砌，結(jié)果寫出來的制度別人看不懂。比如“資產(chǎn)核算”這樣的詞兒，普通員工可能就不明白具體指的是什么。所以寫的時候得換位思考，想想那些非財務(wù)專業(yè)的同事能不能看明白。
小編友情提醒：
制度擬定后并不是萬事大吉了，還得定期修訂。醫(yī)院的情況是在不斷變化的，制度也得跟著調(diào)整。要是幾年都不變，那制度就失去了它的意義。修訂的時候得廣泛征求各方面的意見，不能光靠少數(shù)人拍腦袋決定。要是只顧自己方便，不顧其他部門的感受，那制度推行起來肯定阻力重重。
【第2篇】醫(yī)院財務(wù)財務(wù)管理及報賬制度怎么寫2900字
醫(yī)院財務(wù)管理制度--財務(wù)管理及報賬制度
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及具體要求，結(jié)合本院的實際情況，特制定本制度:
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律為:贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)不能涂改，一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全，報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。
5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等，均要填制統(tǒng)一付款憑證，按人員造冊，注明標準、數(shù)量、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財務(wù)科審核，報負責人審批后到財務(wù)科報銷。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法:遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷;遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準)，可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元)，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1-3天告知財務(wù)科，由本人到銀行憑財務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算注意的事項
1、工作人員在當?shù)鼗虻酵獾刭徫?，?yīng)有批準的預算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實施細則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，由分管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導審核批準。
2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財務(wù)科結(jié)帳。
3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。
4、實行備用金的部門，月末應(yīng)及時到財務(wù)科對帳。
5、個人借資管理:職工辦理公務(wù)或批準外出學習須預借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后財務(wù)科預以借支，借款在事項辦理后結(jié)束后一個月內(nèi)結(jié)清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求
(一)財務(wù)報銷審批權(quán)限
1、實行'主要領(lǐng)導審批，分管領(lǐng)導審核'制度，所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
2、報銷金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導審核后，再由主要領(lǐng)導審批簽字，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元)，由分管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字后，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
(二)財務(wù)報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報賬時間。
2、除規(guī)定報賬時間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。
(三)財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求
1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證，包括:需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學習、培訓的還須有會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，負責人審批。
3、報銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫'報銷封面';報銷差旅費，填制'差旅費報銷單'。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用'0'補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求
1、各類人員工資的調(diào)整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)，由辦公室簽發(fā)通知，并由負責人審批后交財務(wù)科執(zhí)行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執(zhí)行，具體由辦公室負責造冊，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批，財務(wù)科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預算的安排執(zhí)行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù)，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后到財務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導安排批準或辦公室憑會議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來后按規(guī)定
報銷，如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù)，回來后立即結(jié)算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫'差旅費報銷單'，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在'差旅費報銷單'后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準按有關(guān)文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費標準按有關(guān)文件標準執(zhí)行。
(5)市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導或者主要領(lǐng)導簽批的上級通知報賬;省外憑主要領(lǐng)導簽批的通知或文件報賬。
7、根據(jù)汽車駕駛員出車補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標準執(zhí)行。
8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負責安排，結(jié)算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應(yīng)的4s店為定點單位;1000元以內(nèi)的維修，由司機填寫《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導審批送修，1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。
10、建設(shè)工程支出:未達到公開招標額度的零星工程，經(jīng)院長辦公會通過，均由院招標采購小組審定工程量。
書寫經(jīng)驗93人覺得有用
寫管理制度的時候，得結(jié)合實際情況去考慮。比如醫(yī)院的財務(wù)管理和報賬制度，這可不是隨便寫寫就能行的事。先得明確管理的目的，是要確保資金安全，還是為了提高工作效率？如果目標不清，后面的操作就容易亂套。
在制定流程時，先要把各個環(huán)節(jié)都梳理一遍。從報銷單據(jù)的填寫開始，到審核、審批，再到最后的資金撥付，每個環(huán)節(jié)都不能遺漏。這里頭有個關(guān)鍵點，就是單據(jù)的完整性。要是單據(jù)不全，后面審批起來麻煩事就多啦。有時候經(jīng)辦人圖省事，只填一部分信息，結(jié)果財務(wù)這邊就得反復核實，效率低不說，還容易出問題。
關(guān)于報銷的標準，也得提前規(guī)定好。比如差旅費、辦公用品采購之類的，具體能報多少，都要有個明確的上限。不然到時候有人想報個天價，財務(wù)這邊也沒法拒絕，畢竟沒規(guī)矩不成方圓嘛。不過有時候部門領(lǐng)導可能會覺得這個標準太死板，希望能靈活處理，這就需要在制度里留一點余地，但也不能太過寬松，不然就容易被鉆空子。
對于審核這一塊兒，建議安排兩個人負責，一人初審，一人復核。這樣既能互相監(jiān)督，也能減少失誤的概率。當然，偶爾也會發(fā)生這樣的情況：一個人忙著別的事情，審核的時候走馬觀花，結(jié)果漏掉了不該通過的申請。這種情況雖說不常見，但一旦發(fā)生，后果可不小。
至于報賬周期，最好固定下來，比如每月一次或者每季度一次。這樣不僅方便統(tǒng)計，也能讓各部門提前做好準備。不過有時候因為某些緊急項目，可能需要臨時增加報賬次數(shù)，這時候就需要提前向上級匯報，得到批準才行。
小編友情提醒：
別忘了定期檢查制度執(zhí)行的效果?？梢愿銈€反饋機制，收集大家的意見。有些人可能會說，這樣做太麻煩了，能不能簡化一下流程。這個時候就需要權(quán)衡利弊，看看是不是真的有必要調(diào)整。要是改動太多，反而會讓整個體系變得混亂不堪。
【第3篇】f新醫(yī)院財務(wù)管理制度怎么寫1700字
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第8號)以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。
第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學合理編制預算，真實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益;加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負責人及總會計師領(lǐng)導下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。
第二章單位預算管理
第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。
醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預算管理。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。地方可結(jié)合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預算編制的規(guī)定，對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。
第十二條醫(yī)院預算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。
第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預算。
收入預算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。
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寫醫(yī)院財務(wù)管理制度的時候，得從實際出發(fā)。醫(yī)院財務(wù)這塊特別重要，跟其他企業(yè)不一樣，它涉及醫(yī)療成本核算、醫(yī)保結(jié)算什么的，得有專門的規(guī)定。比如說收入管理這部分，收入來源挺復雜，有醫(yī)療服務(wù)費、藥品銷售利潤，還有政府補助之類的。那這部分制度就得明確收款流程，誰負責收錢、誰審核賬目，都要規(guī)定清楚。
支出這塊也不能含糊，醫(yī)院花銷大，設(shè)備采購、人員工資、藥品進貨，每一項都得有章可循。像藥品進貨，這事得有人專門管，進貨單要核對，價格要透明。要是審核不嚴，就可能出現(xiàn)漏洞，這不，上次就有個地方因為沒好好核對發(fā)票，結(jié)果多花了好幾萬。所以，報銷流程必須嚴格，誰簽字誰負責，這個不能馬虎。
還有固定資產(chǎn)這塊，醫(yī)院有不少大型設(shè)備，像ct機、核磁共振什么的，價值高，折舊計算得準確。要是隨便記賬，時間久了賬目就亂了。還有，這些設(shè)備維修保養(yǎng)也要記錄在案，不能說修一次就忘了，下次再修還得重新查資料。
預算管理也得抓牢，醫(yī)院每年都有預算，但預算不是擺設(shè)，得跟著實際情況調(diào)整。不能年初定了預算，到了年底才發(fā)現(xiàn)根本不夠用。這就需要定期檢查預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。不過，有時候預算調(diào)整申請手續(xù)繁瑣，導致一些急需的資金沒法及時到位，這就影響工作開展。
內(nèi)部審計也很關(guān)鍵，醫(yī)院財務(wù)不能光靠外部監(jiān)督，內(nèi)部自查更重要。審計部門得不定期抽查賬目，看看有沒有違規(guī)操作。要是審計報告寫得不詳細，領(lǐng)導可能看不出問題在哪。還有，審計人員專業(yè)水平得過關(guān)，不然查了半天也沒查出實質(zhì)性的問題。
資金管理這塊尤其敏感，銀行賬戶開多少個合適，誰有權(quán)審批資金劃撥，這些都是學問。有些醫(yī)院為了方便，開了太多賬戶，結(jié)果管理起來麻煩不說，還容易滋生腐敗。再說了，現(xiàn)金管理也不可忽視，醫(yī)院每天都有不少現(xiàn)金流動，要是保管不當，很容易出事。
【第4篇】某民營醫(yī)院財務(wù)管理制度怎么寫800字
根據(jù)民營的運營模式，院方如何嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度，對于預算開支，收去等方面如何制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度呢以下整理了詳細的民營醫(yī)院財務(wù)管理制度的范本，可供參考。
1、預算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃，采取院領(lǐng)導、財務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財務(wù)科擬定醫(yī)院年度預算，經(jīng)院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務(wù)處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2、收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。
3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。
4、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領(lǐng)導審批，方可購買和實施。
5、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導下，各項支出由財務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準的預算，由有關(guān)職能部門負責，按制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。
6、各職能科室預算內(nèi)開支，要提出資金使用計劃，由財務(wù)處審核后執(zhí)行。超預算或計劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報告，交財務(wù)處審核后，由院長批準執(zhí)行。
7、固定資產(chǎn)實行財務(wù)處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。
8、低值易耗品實行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理方法，根據(jù)各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。
9、藥品實行'金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷'的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。
10、衛(wèi)生材料和其它材料按照'計劃采購、定量定額供應(yīng)'的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。
11、專項資金的管理，遵循'先提后用、量入為出、?？顚Ｓ?的原則，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。
12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。
13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行
書寫經(jīng)驗56人覺得有用
寫一個民營醫(yī)院的財務(wù)管理制度，得從實際工作出發(fā)，結(jié)合醫(yī)院的特點去制定。醫(yī)院的財務(wù)管理和其他企業(yè)不太一樣，因為涉及到醫(yī)療收入、醫(yī)保結(jié)算、藥品耗材采購等多方面的復雜情況。一開始得明確制度的目的，就是確保資金安全，合理分配資源，為醫(yī)院的發(fā)展提供保障。
首先要確定財務(wù)管理的基本原則，比如收支兩條線管理，所有的收入都要及時入賬，支出也要經(jīng)過嚴格的審批流程。這里需要注意的是，有些醫(yī)院可能會存在收入不及時入賬的情況，這會導致賬目混亂，影響財務(wù)分析。另外，關(guān)于報銷流程，一定要細化到每個環(huán)節(jié)，包括報銷單據(jù)的要求、審核人的職責等。這里可能會出現(xiàn)一點小問題，就是有時候?qū)徍巳藛T可能忽略了一些細節(jié)，導致報銷單被退回重審，這樣既耽誤時間又增加了工作量。
接著要關(guān)注預算管理這部分，醫(yī)院的預算編制應(yīng)該根據(jù)年度工作計劃來進行，將各項支出細化到科室和個人。這里有個小細節(jié)需要注意，就是預算執(zhí)行過程中可能會遇到一些突發(fā)情況，這時候就需要靈活調(diào)整，而不是一味地按原計劃執(zhí)行。對于預算外的支出，必須有專門的申請和審批程序，不能隨意動用資金。
還有就是資產(chǎn)管理這塊，醫(yī)院的固定資產(chǎn)、庫存物資等都需要定期盤點，確保賬實相符。在盤點的時候，可能會出現(xiàn)一些小誤差，比如數(shù)量不對或者賬面價值與實物不符，這時候就要查明原因，及時糾正。對于固定資產(chǎn)的折舊計提，要按照國家規(guī)定的標準進行，不能隨意調(diào)整，以免影響財務(wù)報表的真實性。
小編友情提醒：
關(guān)于內(nèi)部審計這一塊，醫(yī)院應(yīng)該設(shè)立專門的內(nèi)審部門或者指定專人負責，定期檢查財務(wù)工作的合規(guī)性。內(nèi)審的時候可能會發(fā)現(xiàn)一些小問題，比如憑證填寫不規(guī)范、賬簿登記不及時等，這些問題看似不大，但如果長期積累就會影響整個財務(wù)系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)。所以，內(nèi)審不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是通過發(fā)現(xiàn)問題來完善制度，提高管理水平。
【第5篇】第4人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度怎么寫5000字
第四人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財務(wù)管理制度
1.編制年度財務(wù)收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預測和支出的控制指標，其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經(jīng)費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)
2.認真執(zhí)行財務(wù)預算，搞好財務(wù)決算，加強收支管理，貨幣資金管理，醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理，組織合理收入，努力節(jié)約開支，合理安排和使用各項資金，加強財務(wù)分析和監(jiān)督檢查，及時向院長反映預算的執(zhí)行情況，提供決策依據(jù)。
3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀律，在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下，開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2025]8號關(guān)于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位，并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權(quán)責發(fā)生制的會計核算基礎(chǔ)，采用借貸記賬方法，進行會計核算，及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理，加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作，堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策，按標準進行計價收費，按制度進行結(jié)算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證，應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作，辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關(guān)規(guī)定，加強職業(yè)道德和防止經(jīng)濟犯罪教育，在任期內(nèi)必須完成再教育課時，并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導應(yīng)當支持財務(wù)會計人員依法行使職權(quán)，對忠于職守，堅持原則，對做出顯著成績的財務(wù)人員給予鼓勵和支持。
二、財務(wù)收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理，醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財務(wù)管理，醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行，必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算，不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用，?？顚Ｓ迷瓌t，按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度，會計和出納之間分清責任，錢賬分管，互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準，按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當天如數(shù)存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證，填制記賬憑證和科目匯總表，登記總賬和明細賬，做到科目準確、數(shù)字真實、記載清晰，日清月結(jié)，報賬及時。
(3)定期進行對賬，及時清理全權(quán)債務(wù)，監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點，保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬，編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料，按制度歸檔。
10.進行科室經(jīng)濟核算，計算發(fā)放全院獎金，為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務(wù)報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結(jié)算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，按規(guī)定的開支范圍辦理報銷，防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理，外地采購需使用較大款額，應(yīng)通過銀行匯款，由當?shù)劂y行監(jiān)督支付，不準自帶大額現(xiàn)金，或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)，做到賬賬相符，賬款相符，對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務(wù)、倉管、科室三級賬務(wù)管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報廢進行核算和管理，完整記載財產(chǎn)分布狀況，保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報廢必須填寫報廢單，寫明報廢原因、原價、使用年限、產(chǎn)地及報廢意見，由有關(guān)管理部門鑒定報領(lǐng)導審批，按制度規(guī)定處理會計賬務(wù)，報廢殘值交財務(wù)科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產(chǎn)時及時進行賬務(wù)處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法，及時入賬，定期盤點，庫存不超二個月的銷量，月末按財務(wù)實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售，折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則，加強管理及時登記進、銷、存，月末按實際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收，領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù)，辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次，固定財產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求，及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料，隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調(diào)動或因故離職，必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應(yīng)交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄，移交表一式三份，移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章，存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診定額收據(jù)。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入，按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行，做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財務(wù)科有價證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章，遵守領(lǐng)用、繳銷制度，收據(jù)、印章專用，妥善保管。
3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前，要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表，現(xiàn)金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬，做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款，收費三聯(lián)單要齊全，經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單，處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù)，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章，遵守領(lǐng)用、繳銷制度，收據(jù)、印章專用，妥善保管。
3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前，要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表，現(xiàn)金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬，做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復核會計每天要核對病人按金收、付金額，出院結(jié)算單據(jù)收入，并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費用多收或誤收的，經(jīng)物價辦核實報告財務(wù)科登記，然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費，要求減免的一律由物價辦核實收費標準，經(jīng)院領(lǐng)導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務(wù)相互分離控制，處理一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責，使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人，以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立，會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備，所有重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)要有詳細記錄，并反映在會計報表中。
6.稽核對證，會計部門與管理部門采用稽核方法，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符，并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任，建立崗位責任制，做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理，出納與會計工作要互相分離，互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務(wù)核準的憑證，不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額，除零星小額開支外，單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，出納日報表與庫存現(xiàn)金相符，不能坐支，不能設(shè)置小金庫，隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致，復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù)，各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資，離退休人員費用)應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知，認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關(guān)鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié)，控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。
(1)采購物資要由科室填請購單，寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途，經(jīng)領(lǐng)導審批。貴重儀器、設(shè)備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設(shè)備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購，屬政府采購、招標項目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購，新藥的采購須預先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后，倉庫管理員要驗收入庫，發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導簽章。
(5)財務(wù)部門在付款時要對采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負責，做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額，核對無誤后，填制驗收單，登記倉庫明細賬后交會計部門，物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制，每季盤點一次，做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，及時處理，審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng)，藥庫藥品儲備2個月，藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價，藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集，審查核對后裝訂成冊，賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類，根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法，按機構(gòu)、期限進行編號、立卷，立卷后編制會計檔案目錄表，建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上，做到存放有序，查找方便，當年會計檔案暫由財務(wù)科保管，于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經(jīng)紀律、職業(yè)道德
(一)財經(jīng)紀律
1.財務(wù)部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應(yīng)堅持按會計制度辦事。
3.單位領(lǐng)導應(yīng)依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款，不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務(wù)、物價機關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。
2.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，維護國家和單位的利益，同時做好宣傳解釋工作。
3.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是，客觀公正。
4.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
書寫經(jīng)驗95人覺得有用
寫醫(yī)院財務(wù)管理制度的時候，得結(jié)合實際情況去構(gòu)思。比如第4人民醫(yī)院這樣的單位，財務(wù)這塊兒特別重要，因為它牽涉到資金安全、賬目清楚這些問題。開頭可以直接點明目的，就說為了加強財務(wù)管理，保障醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)之類的。接著就要把具體的規(guī)定一條條列出來，像是報銷流程，得說清楚哪些單據(jù)需要準備，經(jīng)手人是誰，審批權(quán)限怎么劃分。
報銷單據(jù)這部分容易漏掉細節(jié)，比如只寫了必須有發(fā)票，但沒提到附件也得齊全。還有就是審核環(huán)節(jié)，可能只說了領(lǐng)導簽字就行，卻沒有強調(diào)還要核對金額是否一致。這都是需要注意的地方，不然到時候出了差錯就麻煩了。
書寫注意事項：
關(guān)于現(xiàn)金管理，應(yīng)該規(guī)定好庫存限額，超出部分要及時存入銀行。這個限額的具體數(shù)額可以根據(jù)以往的數(shù)據(jù)來設(shè)定，不能憑空想象。還有就是盤點制度，每個月至少要做一次盤點，確保賬實相符。如果發(fā)現(xiàn)差異，就得及時查明原因，不能就這么不了了之。
固定資產(chǎn)的管理也不能忽視，要建立臺賬，定期檢查維護。這里頭可能會出個小紕漏，比如臺賬登記不完整，只記錄了購買日期和價格，沒記折舊情況。這樣長期下去，賬面上就會出現(xiàn)問題，到時候查起來很麻煩。
銀行賬戶的管理也很關(guān)鍵，每個賬戶都要明確用途，不能混用。轉(zhuǎn)賬的時候尤其要注意，別搞錯了收款方。有時候因為疏忽，把錢轉(zhuǎn)給了不該轉(zhuǎn)的人，這就比較尷尬了。所以每次轉(zhuǎn)賬前都得仔細核對信息，確認無誤后再操作。
小編友情提醒：
財務(wù)報表的編制也不能馬虎。不僅要按時完成，還得保證數(shù)據(jù)準確。如果報表出錯了，不僅影響內(nèi)部決策，對外也可能帶來不良后果。所以每個月底都要認真復核一遍，確保沒有遺漏或者錯誤。
【第6篇】某醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度怎么寫450字
醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度
1、認真貫徹《新會計法》，按財務(wù)核算單位和部門分別建核算，各賬目應(yīng)分別記錄、核算、登帳，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經(jīng)營狀況。
2、按期記帳、報賬，在規(guī)定時間報送各種會計報表。
3、妥善保存會計檔案，接受財稅機關(guān)、上級主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導的監(jiān)督檢查，及時提供財務(wù)資料，如實反映情況。
4、財務(wù)會計人員要認真審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領(lǐng)款項的行為，應(yīng)拒絕受理，并及時向領(lǐng)導報告。一切原始憑證經(jīng)審核，內(nèi)容清楚、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的，才可記帳結(jié)算。
5、報銷憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領(lǐng)導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，每月定期結(jié)算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。
7、會計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導提供財務(wù)統(tǒng)計分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。
書寫經(jīng)驗37人覺得有用
寫管理制度時，得先弄清楚這個制度是用來管什么的。比如醫(yī)院物業(yè)財務(wù)這塊兒，它主要就是用來確保醫(yī)院物業(yè)的錢花得合理、透明，賬目清楚。這可不是隨隨便便寫出來的，得結(jié)合實際情況，不能照搬別人的。要是照搬的話，可能有些條條框框就不管用了，甚至還會出問題。
一開始得明確管理目標，像是收入要清清楚楚地記錄，支出也得逐項核實，這樣能避免糊涂賬。還有，財務(wù)人員的工作流程必須嚴格規(guī)定下來，不然容易出亂子。比如，報銷單據(jù)得由經(jīng)手人簽字，再交由主管審核，最后才交給會計處理，中間環(huán)節(jié)不能省略。但有時候?qū)懙臅r候可能會漏掉一些細節(jié)，比如沒有特別強調(diào)報銷金額超過多少需要額外審批，這就不太好。
書寫注意事項：
關(guān)于資金的使用，醫(yī)院物業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的賬戶，所有的收支都得通過這個賬戶走。這樣做是為了防止資金被挪作他用，畢竟誰都想避免麻煩事。不過在實際操作中，偶爾會有人忘記更新賬戶信息，導致賬目對不上，這就要多留心了。
對于票據(jù)管理也是個重點，發(fā)票、收據(jù)什么的都不能亂放。最好能有個統(tǒng)一的歸檔方式，每個月都要檢查一遍，看看有沒有遺失或者損壞的情況。但有時候?qū)懼贫鹊臅r候，可能會忽略這部分的具體措施，只寫了“做好票據(jù)管理”，這樣的描述太籠統(tǒng)了。
定期盤點很重要。醫(yī)院物業(yè)的固定資產(chǎn)、庫存物資什么的，都得定時清點，看看是不是賬實相符。要是發(fā)現(xiàn)不對勁的地方，就得及時查明原因。不過有時候?qū)懼贫鹊臅r候，可能會漏掉盤點的時間頻率，比如多久做一次，這就顯得不夠周全。
小編友情提醒：
制度還得讓大家都知道才行。可以組織培訓，讓相關(guān)人員了解清楚各項規(guī)定。要是大家都不明白制度的內(nèi)容，那制定再多的規(guī)定也沒用。不過有時候?qū)懼贫鹊臅r候，可能會忘了加上這一條，只寫了“加強宣傳”，這樣的話別人還是搞不清楚具體該怎么做。
