財務(wù)、藥品、危險品存放管理制度怎么寫（精選6篇）

【第1篇】財務(wù)、藥品、危險品存放管理制度怎么寫1000字

1、財務(wù)室是單位的安全重點部位，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財務(wù)管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實。

2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財務(wù)室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時落實防護(hù)措施。否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。

3、財務(wù)室門窗、墻壁要堅固、防盜，報警設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜，保險柜不得存放過夜現(xiàn)金，保險柜應(yīng)及時關(guān)鎖，鑰匙由專人隨身攜帶和管理，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。

4、財務(wù)人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須由專人護(hù)送，不得單身去銀行取款。

5、財務(wù)室內(nèi)注意來往人員，非本院財務(wù)人員未經(jīng)允許不得進(jìn)入財務(wù)室。

6、對藥品實行科學(xué)、規(guī)范的管理，保證藥品儲存質(zhì)量。

7、藥品與倉庫之間地面、墻、頂應(yīng)有相應(yīng)的距離或隔離措施。藥品與墻、屋頂（房梁）間距不小于30cm；藥品與地而的間距不小于10cm。

8、藥品應(yīng)按貯藏要求，將藥品分別存放于常溫庫，陰涼庫，冷柜。對有溫度要求的藥品，應(yīng)設(shè)定相應(yīng)的庫房溫濕度條件，保證藥品的儲存質(zhì)量。各庫溫濕度要求：冷柜溫度為2-10℃；陰涼庫溫度不超過20℃；常溫庫溫度為10-30℃：各庫房相對濕度應(yīng)保持在45%-75%之間。

9、庫存藥品應(yīng)按藥品批號及效期遠(yuǎn)近依序存放不同批號藥品不得混放。

10、根據(jù)季節(jié)、氣候變化，做好溫濕度調(diào)控工作，堅持每日上、下午各一次觀測并記錄《溫濕度記錄表》，并根據(jù)具體情況和藥品的性質(zhì)及時調(diào)節(jié)溫濕度，確保藥品儲存質(zhì)量。

11、藥品存放實行色標(biāo)管理。待驗品、退貨約品區(qū)一一黃色；合格品區(qū)、待發(fā)藥品區(qū)一一綠色；不合格品區(qū)一一紅色。

12、藥品實行分區(qū)、分類管理，特殊藥品按規(guī)定存放。

13、易燃、易爆、易腐蝕等危險性藥品，要注意安全，單獨存放。

14、保管人員必須熟悉所貯危險品的性質(zhì)，在貯存中采取適當(dāng)措施，單獨貯存，不得與其他藥品混合貯存，預(yù)防事故發(fā)生。

15、搬運危險品要避免碰撞、沖擊，并注意輕拿輕放，防止摩擦、傾倒。

16、危險品庫內(nèi)嚴(yán)禁煙火和引火物質(zhì)、禁止明火照明、安裝火爐和吸煙；氧氣瓶閥門凍結(jié)時嚴(yán)禁用火烘烤，氧氣瓶嘴嚴(yán)禁沾污任何油脂。

17、加強(qiáng)入庫驗收和定期檢查制度，對性質(zhì)不穩(wěn)定、易分解、變質(zhì)、易燃、易爆的危險性藥品，應(yīng)定期進(jìn)行測溫、檢驗。

18、氧氣瓶在高溫狀態(tài)下不得運輸，不得受日光爆曬。

19、應(yīng)保持室內(nèi)通風(fēng)，專用消防設(shè)備應(yīng)保持良好狀態(tài)。

【第2篇】裝飾公司財務(wù)制度范文怎么寫5900字

裝飾公司財務(wù)管理制度【1】

裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專款專用，許多本來做的還不錯的裝飾公司，到后來做不下去，很多是因為把預(yù)收裝飾款用到其它地方，而不是?？钣迷谘b飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點:

1、公司財務(wù)部是公司實行財務(wù)管理的職能部門，直接對董事會負(fù)責(zé)，各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。

2、公司資金實行收支二條線的管理辦法，客戶向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號，?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｋ柚Ц犊铐椏深A(yù)借備用金，然后實報實銷。

3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現(xiàn)金管理工作，做到日結(jié)月清。

4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”，收據(jù)不得遺失、跳號，不得使用其它收據(jù)收款，用完一本及時銷號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，凡有額度限度的費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金，2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支，超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系，經(jīng)董事長同意后先行借支，事后補(bǔ)辦手續(xù)。

8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表，業(yè)績考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機(jī)密，公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。

裝飾公司財務(wù)管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資產(chǎn)管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為:

(一)房屋、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年

(三)電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤 投資收益 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)彌補(bǔ)公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、ups電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

【第3篇】體育事業(yè)單位財務(wù)制度范本怎么寫8400字

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范體育事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)體育事業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)體育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國體育法》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級政府體育行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類體育事業(yè)單位的財務(wù)活動。

第三條 體育事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條 體育事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位預(yù)算;依法組織收入，合理安排支出;建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;如實反映單位財務(wù)狀況;參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽定經(jīng)濟(jì)合同等事項，對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第五條 體育事業(yè)單位的財務(wù)工作，應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第六條 體育事業(yè)單位的全部財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條 國家支持發(fā)展體育事業(yè)，同時鼓勵體育事業(yè)單位充分發(fā)揮體育事業(yè)的多元功能，依托市場，發(fā)展體育產(chǎn)業(yè)，多形式、多渠道籌集資金.逐步增強(qiáng)單位自我積累、自我發(fā)展的內(nèi)在動力和活力。

第二章 單位預(yù)算管理

第八條 單位預(yù)算是指體育事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。體育事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條 國家事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補(bǔ)助可以為零。

少數(shù)非財政補(bǔ)助收入大于支出較多的體育事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。

第十條 預(yù)算編制原則:

(一)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，以及體育事業(yè)計劃編制單位預(yù)算。

(二)堅持實事求是的原則，既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮國家財力的可能，保障重點、兼顧一般。

(三)堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預(yù)算應(yīng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。

(四)堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則，挖掘內(nèi)部潛力。努力增收節(jié)支，提高資金使用效益。

(五)堅持嚴(yán)格劃清經(jīng)費渠道的原則。事業(yè)經(jīng)費與基本建設(shè)投資不得相互擠占和挪用，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別編制預(yù)算。

(六)堅持完整性和統(tǒng)一性原則。體育事業(yè)單位必須將全部財務(wù)收支項目在預(yù)算中予以反映，并按照國家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計算依據(jù)編制單位預(yù)算。

第十一條 預(yù)算編制程序:

體育事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)執(zhí)行。預(yù)算報送時間按財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 預(yù)算編制方法:

(一)收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入(含財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入)、經(jīng)營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預(yù)算根據(jù)事業(yè)計劃，參照近年收人情況，并考慮預(yù)算年度可能出現(xiàn)的收入增減因素編制。

(二)支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能測算編制。

1、事業(yè)支出包括基本工資。其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修備購置費、修繕費和其他費用。其中:基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費、社會保障費和助學(xué)金，根據(jù)單位人員編制、勞動工資計劃及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制;公務(wù)費按照人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)或近年來支出的情況進(jìn)行測算編制;業(yè)務(wù)費按工作任務(wù)和定額編制，無法確定定額的，按近年開支情況測算編制;設(shè)備購置費按主管部門批準(zhǔn)的設(shè)備購置計劃和市場價格進(jìn)行編制;修繕費按維修定額或?qū)嶋H情況進(jìn)行測算編制;其他費用測算編制。

2、經(jīng)營支出目級科目和事業(yè)支出目級科目相同。預(yù)算編制方法比照事業(yè)支出編制方法辦理。

3、自籌基本建設(shè)支出根據(jù)單位基本建設(shè)計劃和非財政補(bǔ)助收入狀況，在保證正常支出需要的基礎(chǔ)上從嚴(yán)編制。

4、對附屬單位補(bǔ)助支出按主管部門批準(zhǔn)的數(shù)額編制。

5、上繳上級支出按規(guī)定的比例或數(shù)額編制。

(三)單位預(yù)算必須附有預(yù)算編制說明書。

第十三條 預(yù)算調(diào)整:

體育事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，財政補(bǔ)助收入、從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計劃有大的調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，單位需報請主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;非財政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增調(diào)減支出預(yù)算。

第三章 收人管理

第十四條 收入是指體育事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條 體育事業(yè)單位的收入包括:

(一)財政補(bǔ)助收入，即體育事業(yè)單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業(yè)費，包括經(jīng)常性經(jīng)費和專項資金。

(二)上級補(bǔ)助收入，即體育事業(yè)單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收人，即體育事業(yè)單位開展體育業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中:按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計人事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入，即體育事業(yè)單位在專業(yè)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入.

(五)附屬單位上繳收入，即體育事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其它收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十六條 事業(yè)收入包括:

(一)竟技體育比賽收入，即體育事業(yè)單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項收入。

(二)門票收入，即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。

(三)出售廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入，即體育事業(yè)單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)取得的收入。

(四)廣告贊助收入，即體育事業(yè)單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務(wù)取得的收入。

(五)體育技術(shù)服務(wù)收入，即體育事業(yè)單位對外提供技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、信息服務(wù)和推廣體育科研成果等取得的收人。

(六)體育相關(guān)業(yè)務(wù)收入，即體育事業(yè)單位組織與體育相關(guān)的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動取得的收入。

(七)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，即體育事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。

(八)其他體育事業(yè)收入，即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。

體育事業(yè)單位上述八項收入中，屬于從財政專戶領(lǐng)撥的預(yù)算外資金以及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，作為單位的預(yù)算外收入計入事業(yè)收入，同時在預(yù)算外資金收支計劃表中反映。

第十七條 經(jīng)營收入包括:

(一)銷售收入，即體育事業(yè)單位非獨立核算部門銷售商品所取得的收入。

(二)經(jīng)營服務(wù)收入，即體育事業(yè)單位非獨立核算部門對外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收人。

(三)租賃收入，即體育事業(yè)單位出租房屋、場地、大型設(shè)備等取得的收入。

(四)其他經(jīng)營收入，即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外取得的除l述各項收入以外的收入。

第十八條 收入管理的要求:

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許的范圍內(nèi)，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，同時注重經(jīng)濟(jì)效益。

(二)體育事業(yè)單位取得事業(yè)收入和經(jīng)營收入，必須使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制票據(jù)、銷售發(fā)票、門票等票據(jù)的管理制度。

(三)體育事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費項目，自定收費標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 支出管理

第十九條 支出是體育事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

第二十條 體育事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。

(一)事業(yè)支出，即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

(二)經(jīng)營支出，即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營發(fā)生的支出。

(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入以外的資金按排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。事業(yè)單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要，保障正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

(四)對附屬單位補(bǔ)助支出，即體育事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出.

(五)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的體育事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

第二十一條 體育事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入配比。

第二十二條 體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度。各項支出在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門根據(jù)財政部門和主管部門核定的預(yù)算統(tǒng)一掌握使用。單位各業(yè)務(wù)部門的開支，應(yīng)當(dāng)事先提出使用計劃交單位財務(wù)部門審核后執(zhí)行。

第二十三條 體育事業(yè)單仕應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由體育事業(yè)單位做出規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。體育事業(yè)單位的規(guī)定違反國家法律。法規(guī)和政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。

第二十四條 體育事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。

第二十五條 為了加強(qiáng)支出管理，提高經(jīng)濟(jì)核算水平，有條件的體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。

(一)直接費用是指直接從事體育場、館經(jīng)營、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)服務(wù)、體育宣傳品制作和非獨立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用，直接費用計入成本中。

(二)間接費用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織和管理體育場、館經(jīng)營、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)培訓(xùn)、體育宣傳品制作和非獨立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用。間接費用按一定比例計入成本中。

(三)期間費用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項費用。期間費用計入當(dāng)期結(jié)余。

第二十六條 實行內(nèi)部成本核算辦法的范圍:

(一)非財政補(bǔ)助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運動中心，以及其他體育事業(yè)單位。

(二)體育事業(yè)單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。

第二十七條 實行內(nèi)部成本核算辦法的體育事業(yè)單位、單位內(nèi)部實行成本核算的部門，其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相應(yīng)科目中去。

第二十八條 體育事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、對外投資支出以及國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十九條 結(jié)余是體育事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

第三十條 體育事業(yè)單位的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

體育事業(yè)單位的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損，其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。

第六章 專用基金管理

第三十一條 專用基金是指體育事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。

第三十二條 專用基金包括:

(一)修購基金，即按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中各列支50%后，用于體育事業(yè)單位固資產(chǎn)維修、購置的資金，體育事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變價收入和有償調(diào)撥收入，除國家另有規(guī)定外，直接轉(zhuǎn)入修購基金。

(二)職工福利基金，即未按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(三)醫(yī)療基金，即未納入公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的體育事業(yè)單位，按照當(dāng)?shù)刎斦块T規(guī)定的公費醫(yī)療經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費醫(yī)療開支的資金。

(四)其他基金，即按其他有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的專用基金。

第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第七章 資產(chǎn)管理

第三十四條 資產(chǎn)是體育事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十五條 體育事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和存貨等。

第三十七條 實行獨立核算的體育事業(yè)單位必須按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)存款帳戶，嚴(yán)格遵守銀行制度，接受銀行監(jiān)督。

在銀行開戶必須報主管部門批準(zhǔn)。一般由單位財務(wù)部門開設(shè)帳戶，單位內(nèi)部其他非獨立核算部門不得另設(shè)帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給外單位或個人使用。

第三十八條 體育事業(yè)單位對應(yīng)收款項和預(yù)付款項要按時清理結(jié)算，不得長期掛帳。對確實無法收回的預(yù)付款，要查明原因，分清責(zé)任，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后核銷;數(shù)額較大的，須報請同級財政部門批準(zhǔn)后核銷。

第三十九條 存貨是指體育事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度。單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格收發(fā)手續(xù)，完善存貨驗收、進(jìn)出庫和保管制度，防止丟失、損壞和變質(zhì)。

(二)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要編制采購計劃，經(jīng)單位財務(wù)部門核報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。

(三)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立材料明細(xì)帳，定期與財務(wù)部門的材料總帳進(jìn)行核對，做到帳帳相符、帳實相符。

(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。

(五)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時調(diào)帳。

第四十條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第四十一條 體育事業(yè)單位要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理:

(一)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

(二)購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，由單位財產(chǎn)物資管理部門負(fù)責(zé)驗收，單位財務(wù)部門參與驗收。貴重儀器等專業(yè)設(shè)備和新建的房屋及建筑物竣工時，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)人員參加驗收。經(jīng)驗收后的固定資產(chǎn)要及時入帳并交付使用。

(三)接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市場價格和新舊程度估價入帳，或根據(jù)捐贈時提供的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價值。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，計入固定資產(chǎn)原值。

(四)體育事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或者國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)，具體審批權(quán)限由同級財政部門會同國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

(五)固定資產(chǎn)的變價收入，除國家另有規(guī)定外轉(zhuǎn)入修購基金。

(六)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對固定資產(chǎn)清查盤點。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。

第四十二條 單位接受贊助、捐贈的實物必須嚴(yán)格按照有關(guān)存貨、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定進(jìn)行管理。

第四十三條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對本單位無形資產(chǎn)的評估確認(rèn)、開發(fā)、保護(hù)、使用和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行管理。

(二)無形資產(chǎn)的有效使用期限按照國家有關(guān)法律、法規(guī)確定。

(三)體育事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。體育事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出計入事業(yè)支出。

第四十四條 對外投資是體育事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

(一)體育事業(yè)單位對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或者備案。

(二)以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

(三)對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證，保證國有資產(chǎn)的完整和增值。

第八章 負(fù)債管理

第四十五條 負(fù)債是體育事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十六條 體育事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。

(一)借入款項是指體育事業(yè)單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)和其他單位借入的款項。

(二)應(yīng)付款項和暫存款項是指體育事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定和要求，應(yīng)付未付的各種款項。

(三)應(yīng)繳款項是指體育事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項。

第四十七條 體育事業(yè)單位應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。

第九章 事業(yè)單位清算

第四十八條 體育事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

第四十九條 體育事業(yè)單位清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的 移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第五十條 體育事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理:

(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的體育事業(yè)單仕，其全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)體育事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。

(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

(三)撤銷的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(四)合并的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)，由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第五十一條 財務(wù)報告是反映體育事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門和主管部門的規(guī)定和要求，定期編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、說明符合實際情況，并定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第五十二條 體育事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

第五十三條 財務(wù)情況說明書，主要說明體育事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、體育事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動情況，對本期或者長期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第五十四條 體育事業(yè)單位財務(wù)分析的內(nèi)容包括:事業(yè)效果、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況、財務(wù)管理等。

第五十五條 財務(wù)分析指標(biāo)包括財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩類。

(一)財務(wù)指標(biāo)包括:經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算完成率、事業(yè)收入占總收入的比率、經(jīng)營收入占總收入的比率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率等。

(二)業(yè)務(wù)指標(biāo)包括:參加全民健身人數(shù)、專業(yè)運動隊人數(shù)、獲世界冠軍數(shù)、獲洲際比賽冠軍數(shù)、獲全國比賽冠軍數(shù)、體育場館開放天數(shù)、體育場館使用率等。

除上述指標(biāo)外，單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點確定財務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章 附 則

第五十六條 國家對體育事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十七條 接受國家經(jīng)常性資助的非國有體育事業(yè)單位，依照本制度執(zhí)行;其他體育事業(yè)單位可以參照本制度執(zhí)行。

第五十八條 下列體育事業(yè)單位或者體育事業(yè)單位的特定項目，執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度:

(一)納入企業(yè)財務(wù)管理體系的體育事業(yè)單位和體育事業(yè)單位附屬獨立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位;

(二)體育事業(yè)單位對接受外單位要求投資回報的經(jīng)營項目;

(三)經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)的具備條件的體育事業(yè)單位。

第五十九條 主管部門所屬的體育科學(xué)研究單位和學(xué)校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)制度。

第六十條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的體育主管部門和財政部門，可根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定補(bǔ)充規(guī)定，報財政部、國家體委備案。體育事業(yè)單位可按照本制度，根據(jù)單位實際情況，制定具體規(guī)定，并報主管部門備案。

第六十一條 本制度由財政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第六十二條 本制度自二零一五年一月一日起施行。

【第4篇】財務(wù)制度框架規(guī)范怎么寫3450字

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

第一章 總 則

為了規(guī)范我礦財務(wù)管理和會計核算，不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè)，全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益，依照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。

第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

一、會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應(yīng)避免重號、漏號、斷號。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

三、 財務(wù)科長職責(zé)

1、 認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī)和制度，教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。

2、 參與企業(yè)經(jīng)營成本決策，完成股份公司下解的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

3、 負(fù)責(zé)財務(wù)科全面工作。執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。

4、 主管企業(yè)財務(wù)開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度，財務(wù)會計責(zé)任工作。

5、 負(fù)責(zé)月度財務(wù)收支計劃，月度財務(wù)成果及經(jīng)營成本分析。

6、 負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會報告各項財務(wù)開支成本執(zhí)行情況。

7、 搞好與上級各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。

8、 完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 抓好財務(wù)科內(nèi)部其它工作，組織決定對職工各種獎懲。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、財務(wù)開支、物資采購審批規(guī)定 (一)財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序

1.涉及財務(wù)開支的審批對象實行 總經(jīng)理“一支筆”簽批制。副總經(jīng)理審批5000元以內(nèi)額度的各項 經(jīng) 營性財務(wù)開支對象。超過5000元以上項目提交礦黨政會計審定后由總經(jīng)理簽批，總經(jīng)理外出，支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字和電話申請。

2、公司員工報銷，需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

(二)、各項開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。

1、材料物資采購，嚴(yán)格材料物資采購的計劃管理，各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物資采購的申請計劃，經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總，報請副總經(jīng)理審批后，統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購，貨到由技術(shù)人員簽字，保管人員驗收入庫后，由副總經(jīng)理簽批，財務(wù)科辦理資金支付。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。

5、物資采購價值超過5000元，要有2人以上購買，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

6、采購人員采購費用必須在次日辦理報銷手續(xù)，由主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。如總經(jīng)理不在，由主管經(jīng)理審查單據(jù)交往財務(wù)室掛賬保管，待報銷。

六、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的文件由辦公室人員管理，接收上級領(lǐng)導(dǎo)和主管部門簽訂的合同協(xié)議統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

七、計算機(jī)系統(tǒng)使用管理

1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后，未經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得實施改動。

2、用于會計核算的計算機(jī)屬專機(jī)專用，非指定人員未經(jīng)允許不得使用，指定人員不得將專機(jī)作其他 用途。

3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件，隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。

4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿，記錄操作人、操作內(nèi)容及時間。

5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼，并定期更換新的密碼。

6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。

八、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、 實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

2、 建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都 應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記，報請批準(zhǔn)報廢，調(diào)出后，應(yīng)及時進(jìn)行卡片注銷。

3、 在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時，財務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進(jìn)度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。

4、 固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程，建立健全設(shè)備運行臺帳及維護(hù)檢修記錄。

5、 財務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達(dá)到帳、卡、物三相符。

6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應(yīng)加強(qiáng)計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。

九、 材料、存貨、低值易耗品的管理

1、 供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量，認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。

2、 所有材料存貨應(yīng)按實際成本價(不含稅價)，按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。

3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺帳登記管理，并負(fù)責(zé)清查盤點，財務(wù)科行使監(jiān)督職能。

十、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。礦上工作人員因工下山需經(jīng)辦公室主任同意批準(zhǔn)，登記簽名方可下山。

2、辦事處人員不出永勝縣住宿費用，一律不予報銷，礦上工作人員下山住宿賓館，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后，實報實銷。

3、辦事處住勤伙食補(bǔ)貼每月4000元。礦上工作人員下山伙食補(bǔ)貼，每天20元/人。

4、公差人員報銷差旅費，必須在回公司三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。外出人員每人每天補(bǔ)助150元，需有任何活動，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，特殊情況靈活掌握由總經(jīng)理統(tǒng)一安排。

5、辦公人員話費補(bǔ)助每人每月100元，

6、休假制度:每人每年3次休假時間，每次休假20天(包括春節(jié)，春節(jié)放假日期由公司統(tǒng)一安排，包含路途，不得超期，否則按每天300元扣除)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每次往返1500元，員工不休假每次補(bǔ)助3000元，全年不休假補(bǔ)助10000元。

7、車輛外出安全規(guī)定，司機(jī)應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排出車，不得私自出車，超過范圍內(nèi)由個人原因出現(xiàn)事故、違章、罰款，由個人承擔(dān)。

8、出差需調(diào)車，由總經(jīng)理臨時安排解決。

附 則

一、 本礦的財務(wù)收支及財務(wù)管理行為，接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公司統(tǒng)一布置進(jìn)行匯算，財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù)接受股份公司財務(wù)科指導(dǎo)。

二、 本制度經(jīng)煤礦領(lǐng)導(dǎo)會議審查后執(zhí)行，并報股份公司備案。

三、 本制度由煤礦財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

四、 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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20**年9月16日星期日

【第5篇】財務(wù)制度范本怎么寫2950字

財務(wù)制度范本（一）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

公司財務(wù)管理制度范本

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念…工商企業(yè)制度的…

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

財務(wù)制度范本（二）

為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：

資金撥付額為每季度核定一次。

月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。

總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金

二、分公司資金撥款的審批：

季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。

新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。

三、相關(guān)部門職責(zé)：

（一）營銷部門：

負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控；

（二）財務(wù)部門：

負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計、備案及分析工作。

（三）信息部門：

保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：

作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)；對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成；負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。

四、獎罰規(guī)定：

分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。

其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

本規(guī)定適用公司家電零售單位。

【第6篇】學(xué)校財務(wù)制度怎么寫150字

財務(wù) 制 度

一、 堅持社會主義政治方向，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律。

二、 記帳采用借貸記帳。

三、 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)亂收費。

四、 量入為出，先入后出，嚴(yán)格遵守校長審批制度。做到收有憑，支有據(jù)，嚴(yán)禁亂開濫支。

五、財務(wù)公開，定期公布，手續(xù)完整，日清月結(jié)。

六、 按時送交財務(wù)報表。

史村學(xué)校