【第1篇】房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度3怎么寫2050字
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度(三)
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。
二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對財(cái)會人員進(jìn)行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎勵，對不稱職的財(cái)會人員進(jìn)行撤換。
三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計(jì)、目標(biāo)利潤、計(jì)算機(jī)管理等，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策，嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置
(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)會計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
(二)財(cái)務(wù)人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。
(三)公司根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部級財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)制度
(一)人員考核:
1、公司財(cái)務(wù)部對財(cái)會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財(cái)會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。
(二)財(cái)務(wù)部制度的建立:
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況，指定公司財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計(jì)檔案等管理制度。
2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。
(三)財(cái)務(wù)工作要求:
1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報(bào)送月度'收支計(jì)劃表'，'資金支付預(yù)算表'，待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國家的財(cái)務(wù)會計(jì)制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶，定期財(cái)產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
(一)公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
(二)非計(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報(bào)告。
(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。
(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。
(五)各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。
(六)公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程項(xiàng)目的需要。
二、成本、費(fèi)用管理
(一)公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
(二)嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
(三)財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。
(四)公司的管理費(fèi)用，包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報(bào)銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。
(五)購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺帳。
(六)重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。
(七)對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。
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房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度3怎么寫
寫一個財(cái)務(wù)管理制度，得從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司的具體情況，不能照搬別人的模板。一開始就要明確這個制度的目的，就是為了讓公司的財(cái)務(wù)工作更加有序，減少不必要的麻煩。首先要確定財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍，哪些事情是他們必須做的，哪些是可以協(xié)助完成的，這很重要。比如，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理，會計(jì)負(fù)責(zé)賬目的記錄和核算，還有專門的人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，大家各司其職。
接下來就是具體的流程了，從資金的申請到報(bào)銷審核，再到最后的資金支付，每個環(huán)節(jié)都要有詳細(xì)的步驟。比如資金申請的時候，需要填寫申請單，注明用途、金額和預(yù)計(jì)使用時間，然后由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。到了報(bào)銷環(huán)節(jié)，得檢查發(fā)票是否真實(shí)有效，有沒有超出預(yù)算，這些都是關(guān)鍵點(diǎn)。不過有時候會遇到特殊情況，比如緊急采購來不及走正常的審批流程，那就要有相應(yīng)的應(yīng)急措施。
在制定制度的時候，還要考慮到公司的發(fā)展階段，初期可能業(yè)務(wù)量不大，流程可以相對簡單一些，但隨著規(guī)模擴(kuò)大，就需要增加更多的控制點(diǎn)，防止出現(xiàn)漏洞。比如，初期可能只需要兩個人就能處理所有的財(cái)務(wù)工作，但后期隨著員工數(shù)量增加，就需要設(shè)立內(nèi)審崗位，定期檢查賬目，確保沒有差錯。
書寫注意事項(xiàng)：
財(cái)務(wù)制度里面最好能加入一些處罰措施，這樣能讓大家意識到遵守制度的重要性。當(dāng)然，處罰不是目的，主要是為了提醒大家注意細(xì)節(jié)，避免因?yàn)槭韬鼋o公司帶來損失。不過有時候領(lǐng)導(dǎo)層可能會因?yàn)槊孀訂栴}，對一些小問題睜一只眼閉一只眼，這就不太好，畢竟制度是用來執(zhí)行的，不是擺設(shè)。
還有一些需要注意的地方，比如固定資產(chǎn)的管理，得定期盤點(diǎn)，看看有沒有丟失或者損壞的情況。還有就是合同的管理，簽訂合同時要仔細(xì)核對條款，尤其是涉及付款的部分，不能馬虎。有時候起草合同時，可能會漏掉一些重要的細(xì)節(jié)，比如違約責(zé)任之類的，這就需要多加注意。
小編友情提醒：
制度制定出來后，還得培訓(xùn)員工，讓他們了解自己的職責(zé)和權(quán)限。有些員工可能覺得制度太繁瑣，不愿意配合，這時候就需要耐心解釋，強(qiáng)調(diào)制度的好處。不過有時候管理層在傳達(dá)制度的時候，語言表達(dá)可能不太清晰，導(dǎo)致員工理解起來有偏差，這就需要反復(fù)溝通，確保大家都明白。
【第2篇】某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫5850字
某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
一、為規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好各項(xiàng)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核、監(jiān)督、檢查工作，合理籌集資金，有效利用資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。
二、公司財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家制定的其他財(cái)經(jīng)法規(guī)政策及制度。
第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃
二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制原則
1、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃必須遵循市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，以確保完成公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為編制依據(jù)，從企業(yè)客觀實(shí)際出發(fā)，本著積極、合理、有效的原則進(jìn)行編制。
2、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制的方法及預(yù)測手段要充分體現(xiàn)科學(xué)性。
三、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制內(nèi)容
1、年度計(jì)劃。根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場預(yù)測等有關(guān)資料，通過對銷售收、生產(chǎn)成本、間接費(fèi)用、投資收益、利稅指標(biāo)的平衡，編制利潤計(jì)劃;以提高資金利用率、加速資金周圍為目的，編制資金收支計(jì)劃;以壓縮支出、提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，編制各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支計(jì)劃。
2、季度計(jì)劃。在確保完成年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提下，根據(jù)季度經(jīng)營計(jì)劃和有關(guān)資料，編制季度的收入、利稅、資金及各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃。
3、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)上年度末編制，董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;季度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)在上季度末編制，經(jīng)理會研究后執(zhí)行。
第三章 流動資產(chǎn)
一、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及種種存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。
二、貨幣資金的管理
1、出納員和會計(jì)人員不能一人兼任，出納不得編制現(xiàn)金收計(jì)記帳憑證。一切現(xiàn)金收付、貨款結(jié)算、費(fèi)用的開支，必須依據(jù)僉的原始憑證，并由經(jīng)手人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，由主管會計(jì)審核無誤后編制會計(jì)記帳憑證，辦理收付手續(xù)。要按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，結(jié)出生當(dāng)日現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金核對，做到帳款相符、帳帳相符。嚴(yán)禁白條抵庫，不得外借或挪用現(xiàn)金。
2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、發(fā)貨票及收款收據(jù)等各種票據(jù)，必須有專人保存，建立票據(jù)發(fā)放、回收手續(xù)，設(shè)置備查帳。發(fā)出時登記票據(jù)號碼、日期等相關(guān)數(shù)據(jù)。按期清理并注銷登記。嚴(yán)禁發(fā)放空白發(fā)票和轉(zhuǎn)借銀行帳戶。支票丟失應(yīng)及時報(bào)告財(cái)務(wù)部門并立即采取補(bǔ)救措施。財(cái)務(wù)專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關(guān)規(guī)定正確使用。
3、依據(jù)合法、有效的原始憑證及時編制銀行存款收付記帳憑證，序時登記銀行存款日記帳，每日結(jié)出銀行存款余額，月末做到帳帳相符，每月初必須依據(jù)銀行對帳單逐筆核對上月銀行存款發(fā)生額，根據(jù)未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對跨月的未達(dá)帳項(xiàng)，進(jìn)行逐筆及時清理。
4、各職能部門請款和轉(zhuǎn)帳時，必須根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和簽定合同、協(xié)議，填制管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用審批表或持正式發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。沒有列入財(cái)務(wù)計(jì)劃的項(xiàng)目開支，有關(guān)部門必須以書面形成費(fèi)用開支申請報(bào)告，或持有相關(guān)資料，經(jīng)總會計(jì)師或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。
三、存貨的管理
1、存貨是指企業(yè)的在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為銷售或耗用而儲備的物資;包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件及庫存商品等。
2、存貨必須實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制，確定責(zé)任人，并建立總帳、二級帳、明細(xì)帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點(diǎn)，其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失，按照規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批核銷。存貨毀損的非常損失計(jì)入營業(yè)外支出。
3、存貨要建立嚴(yán)格入庫、出庫、保管手續(xù)和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。
4、低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用時實(shí)行一次攤銷法計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。
5、使用部門負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理，建立低值易耗品實(shí)物保管明細(xì)帳、臺帳和卡片，定期檢查，做到帳、卡、物相符。
第四章 固定資產(chǎn)
一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上，并且在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、施工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)等。
二、固定資產(chǎn)的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損
1、購置固定資產(chǎn)必須編制年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)董事會審批通過后嚴(yán)格執(zhí)行。購置前填報(bào)固定資產(chǎn)購置申報(bào)表。財(cái)務(wù)部門按審批意見辦理有關(guān)手續(xù)。無年度計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置，原則上一律不予審批。
2、固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用'平均年限法'。按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最低(增加)使用年限和5%(增加)殘值率(增加)，采用單項(xiàng)折舊法計(jì)算折舊額，按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，當(dāng)月購置的次月計(jì)提。企業(yè)不能隨意改變折舊方法，不能任意提高或降低折舊率。
3、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。若修理費(fèi)用數(shù)額較大，發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%以上，或經(jīng)修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長兩年以上，或改變用途的，要作為固定資產(chǎn)改良支出。如有關(guān)資產(chǎn)尚未提足折舊的，增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如有關(guān)資產(chǎn)已提足折舊的，可做為遞延費(fèi)用，在不短于5年的期限內(nèi)平均攤.銷。
4、對各類固定資產(chǎn)必須做到帳、卡、物一致并定期盤點(diǎn)。企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理;盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，必須按有關(guān)規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
5、固定資產(chǎn)增、減、調(diào)動，必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)調(diào)動手續(xù)及帳簿登記工作。
6、固定資產(chǎn)變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤虧、毀損的凈損失，計(jì)入當(dāng)期。
第五章 債權(quán)與債務(wù)
一、應(yīng)收帳款管理
1、應(yīng)收帳款是企業(yè)銷售商品及提供勞務(wù)時，由于不能及時結(jié)清，應(yīng)向單位或個人收取的短期債權(quán)。
2、要依據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行應(yīng)收帳款掛帳處理，不能任意形成應(yīng)收帳款，應(yīng)收帳款應(yīng)按單位、個人登記帳簿。
3、應(yīng)收帳款必須按時清理，責(zé)任到人，防止呆死帳發(fā)生。
4、按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金;不計(jì)提壞帳損失的，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。但應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)審批后，再作帳務(wù)處理。
二、其他應(yīng)收款的管理
1、其他應(yīng)收款是指對其他單位或個人除應(yīng)收帳款、內(nèi)部往來以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。
2、企業(yè)按規(guī)定建立單位和個人明細(xì)帳，不能及時報(bào)銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。
3、本市其他應(yīng)收款應(yīng)在十日內(nèi)清理，匯往外埠的其他應(yīng)收款應(yīng)在一個月內(nèi)清理。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期督促借款人及時清理其他應(yīng)收款。對不及時清理，長期無故掛帳的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)暫停其以后支款并從其工資中扣減，以杜絕呆死帳發(fā)生。
三、應(yīng)付帳款管理
1、應(yīng)付帳款是企業(yè)在經(jīng)營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務(wù)等而發(fā)生的尚未結(jié)清的債務(wù)。
2、企業(yè)要按合同、協(xié)議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時進(jìn)行帳務(wù)處理和相關(guān)明細(xì)的核算。
3、企業(yè)要經(jīng)常與對方企業(yè)進(jìn)行應(yīng)付應(yīng)收款余額的核對。對因債權(quán)單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款，在報(bào)審批準(zhǔn)后，視同企業(yè)的額外收入，作為營業(yè)外收入處理。
四、其他應(yīng)付款管理
1、其他應(yīng)付款是企業(yè)發(fā)生除應(yīng)付帳款以外的其他應(yīng)付、暫付其他單位或個人的款項(xiàng)。
2、企業(yè)應(yīng)按單位或個人建立明細(xì)帳核算。
3、要按期進(jìn)行其他應(yīng)付款的核對工作，對長期掛帳未付的應(yīng)付款要及時進(jìn)行處理。
五、對外融資管理
1、對外融資是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，向金融機(jī)構(gòu)籌措所需資金而進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)活動。
2、申請貸款請示報(bào)告被批準(zhǔn)后，應(yīng)對資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保進(jìn)行審查。
3、要按各催貸款銀行建立明細(xì)帳核算，對貸款期限、利率詳細(xì)記載。
4、原則上不準(zhǔn)為其他企業(yè)提供擔(dān)保。特殊情況下，需為企業(yè)提供擔(dān)保時，要由公司董事會研究決定。
5、在為其他企業(yè)提供擔(dān)保前，必須對所擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況、還貸能力做也詳細(xì)的調(diào)查，以確定該企業(yè)的信用等級水平。對aaa級以下的企業(yè)不能提供擔(dān)保，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對可以提供擔(dān)保的企業(yè)，應(yīng)要求該企業(yè)提供金額相等的反擔(dān)保。
第六章 對外投資
一、對外投資是指企業(yè)為獲得短期或長期收益，以現(xiàn)實(shí)、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等方式，向公司以外其他企業(yè)進(jìn)行的投資，包括長期投資和短期投資。
二、公司進(jìn)行對外投資時，必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。
三、所有投資項(xiàng)目，須形成書面的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，并確定項(xiàng)目責(zé)任部門的權(quán)責(zé)和考核辦法。
四、嚴(yán)格控制股票、債券、期貨等風(fēng)險(xiǎn)投資。進(jìn)行此類投資，必須經(jīng)過公司董事會審議通過，并責(zé)成專人負(fù)責(zé)。
五、以現(xiàn)金等貨幣方式對外投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià);以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和商品及原材料等實(shí)物進(jìn)行投資的，按照評估后確診的價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值作為投資額。確定的價(jià)值與帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積。
六、企業(yè)對外投資取得的利息、利潤和股利，扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)入投資收益，并按照國家規(guī)定繳納或補(bǔ)交所得稅。
企業(yè)對被投資單位沒有控制權(quán)的，采用成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動;擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算，按照被投資企業(yè)增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或分擔(dān)的數(shù)額，做為企業(yè)的投資收益或投資損失，同時增加或減少企業(yè)的長期投資，并且在企業(yè)被投資單位實(shí)際分得股利或利潤時，相應(yīng)減少企業(yè)的長期投資。
七、企業(yè)不得將購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出，被罰沒的財(cái)物、各項(xiàng)罰款、贊助饋贈支出列入成本費(fèi)用支出。
八、企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營的組織類型和成本管理要求，自行確定成本核算方法，成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改動。成本核算應(yīng)按月進(jìn)行。
九、企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，將本期支付的應(yīng)由本期和以后各期成本費(fèi)用。按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期成本費(fèi)用。本期尚未付擔(dān)應(yīng)用本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用。
第七章 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)
一、無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
二、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出及其他待攤的費(fèi)用等。遞延資產(chǎn)的攤銷按不少于5年的期限分期攤?cè)牍芾碛谩?/p>
第八章 成本與費(fèi)用
一、企業(yè)在工種施工、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售商品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用，推行定額成本和目標(biāo)成本管理。合理制定各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃及定額用。企業(yè)要制定適用的成本核算、管理和分析制度，進(jìn)行費(fèi)用定額控制。
二、成本、費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按國家規(guī)定執(zhí)行。不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);不準(zhǔn)擠占和亂攤成本。
三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接工資、直接材料、商品進(jìn)價(jià)以及其他各項(xiàng)直接支出，直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。
四、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入損益。
第九章 營業(yè)收入
一、營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
二、企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入帳，計(jì)入損益。
1、銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已由賣方轉(zhuǎn)移買方，收到貸款或取得收取貨款的證據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收實(shí)現(xiàn)。
2、長期合同工程(指一年以上)，應(yīng)按完成合同法或完工百分比確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
三、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)現(xiàn)價(jià)款記帳。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期營業(yè)收。
四、企業(yè)各項(xiàng)營業(yè)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算，在利潤表中按主營業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入分項(xiàng)反映，同時經(jīng)營幾種主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營業(yè)收支在主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表中分別列示。企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月帳內(nèi)，并按配比的原則結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費(fèi)用。
第十章 利潤及利潤分配
一、企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤。
二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤，應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損后(應(yīng)不超過規(guī)定的彌補(bǔ)期限內(nèi)之內(nèi))，按照國家稅收規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
三、按照規(guī)定，企業(yè)所得稅利潤應(yīng)按下列順序分配:
1、彌補(bǔ)以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補(bǔ)虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的虧損)。
2、提取法定盈余公積金。
3、提取法定公益金。
4、經(jīng)董事會決議，提取任意公積金，支付股東股利。
三、盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)法寶的盈余公積一般不得低于注冊資本的確25%，公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告
一、公司按照《會計(jì)法》、'兩則'和《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的要求，定期向有關(guān)政府部門、股東會、董事會、債權(quán)人及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
二、會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，要準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁》弄虛作假。
三、財(cái)務(wù)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成，上報(bào)會計(jì)報(bào)表必須附財(cái)務(wù)情況說明書。
四、會計(jì)報(bào)表附注要對下列事項(xiàng)予以說明:企業(yè)已抵押的資產(chǎn);融資租入固定資產(chǎn)原價(jià);會計(jì)政策的變化;會計(jì)的方法變更及產(chǎn)生的影響等。
五、企業(yè)總結(jié)、考核、評價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。
六、按季度、半年、全年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。分析內(nèi)容主要有財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)負(fù)債資金運(yùn)用、現(xiàn)金流量、存貨、債權(quán)債務(wù)清理、費(fèi)用開支、利潤等計(jì)劃執(zhí)行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財(cái)務(wù)工作的安排。
第十二章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
一、按有關(guān)規(guī)定建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
二、必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。
三、加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)電算化工作，堅(jiān)持做好對財(cái)務(wù)人員的電算化知識培訓(xùn)，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理和規(guī)范化操作管理，不斷提高運(yùn)用微機(jī)參與財(cái)務(wù)管理的能力。
四、財(cái)務(wù)人員調(diào)動時，必須按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
五、對財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行政策，法規(guī)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員必須參加由有關(guān)部門組織的培訓(xùn)班。培訓(xùn)結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的考評、聘任結(jié)合起來。
第十三章 處罰
一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍:
1、用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
2、利用帳戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金的;
3、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個人儲蓄方式存入銀行的;
4、其他違反財(cái)務(wù)制度應(yīng)予以處罰的。
5、
六、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)與責(zé)任人解除勞動合同，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任:
1、提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
2、偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的;
3、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作混亂的;
4、在工作范圍內(nèi)嚴(yán)懲失職、非法謀私、泄露秘密，貪污挪用公款的;
5、其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的，應(yīng)當(dāng)予辭退、開除。
第十四章 附則
一、本制度在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇與國家有關(guān)規(guī)定發(fā)生沖突之處，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
三、本制度自通過之日施行。
書寫經(jīng)驗(yàn)74人覺得有用
寫一個公司的財(cái)務(wù)管理制度，得從公司的實(shí)際情況出發(fā)。每個公司的情況都不一樣，比如規(guī)模大小、業(yè)務(wù)類型、管理方式等，所以制度的內(nèi)容也得跟著調(diào)整。要是照搬別人的制度，那可能就水土不服了。
第一步，明確目標(biāo)很重要。財(cái)務(wù)管理制度的目的是為了確保資金安全、合理使用資金，還有就是保證賬目清晰透明。這一步要是搞錯了方向，后面的工作就容易跑偏。比如，有些企業(yè)特別重視成本控制，那在制定制度的時候就要多花點(diǎn)心思在成本核算這部分。
接著說說具體的條目該怎么寫。像是費(fèi)用報(bào)銷這一塊兒，得規(guī)定清楚哪些費(fèi)用可以報(bào)，哪些不行。像一些公司會要求員工必須提供發(fā)票，而且還要經(jīng)過部門主管簽字同意才行。不過這里有個小問題，有的員工可能會覺得流程太麻煩，所以有時候就會偷懶，直接省略掉某些步驟，這就需要在制度里強(qiáng)調(diào)違規(guī)后果。
還有就是關(guān)于預(yù)算管理的部分。一般來說，公司會有年度預(yù)算，每個月也要有月度預(yù)算。這個過程里，財(cái)務(wù)部要負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算需求，然后進(jìn)行審核。但有時候會出現(xiàn)這樣的情況：某個部門提出的預(yù)算金額過高，而財(cái)務(wù)部又不好直接拒絕，只能通過協(xié)商來解決問題。所以制度里最好寫明如何處理這類分歧。
書寫注意事項(xiàng)：
資產(chǎn)管理也是不可忽視的一部分。固定資產(chǎn)的采購、登記、維護(hù)、報(bào)廢都需要一套完整的流程。如果這些環(huán)節(jié)沒有做好記錄，以后查起來就很麻煩。比如，一臺電腦壞了送去維修了，結(jié)果沒人管它后續(xù)的事情，等想起來的時候已經(jīng)過了保修期，這筆損失就得算到誰頭上？
最后再說說財(cái)務(wù)報(bào)表這塊兒。每個季度或者每年，公司都要出具一份財(cái)務(wù)報(bào)告，給管理層參考。報(bào)告的內(nèi)容要真實(shí)準(zhǔn)確，不能弄虛作假。不過偶爾會出現(xiàn)這樣一種狀況：有些財(cái)務(wù)人員為了迎合領(lǐng)導(dǎo)的要求，故意美化數(shù)字，表面上看起來業(yè)績很好，實(shí)際上卻隱藏了不少問題。這種情況一旦被發(fā)現(xiàn)，對公司的影響是非常大的。所以制度里必須明確規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)造假行為，將嚴(yán)肅處理。
【第3篇】正大房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫800字
河口房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
1、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
2、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
3、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
4、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
5、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
6、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡，確保銀行日記賬余額與銀行對賬單相
7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
書寫經(jīng)驗(yàn)39人覺得有用
正大房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度要想寫得專業(yè)又實(shí)用，得從實(shí)際出發(fā)。財(cái)務(wù)這事，關(guān)乎公司的命脈，制度不能太籠統(tǒng)，得具體到每個環(huán)節(jié)。像資金管理這部分，不能光說要控制成本，還得明確審批流程。比如，一筆款項(xiàng)超過多少金額就需要高層簽字，這個數(shù)字最好提前定好，不然到時候大家都得靠拍腦袋決定。
報(bào)銷這塊兒也挺關(guān)鍵的。員工出差回來報(bào)賬，單據(jù)必須齊全，發(fā)票得是真的，不能有假票混進(jìn)去。有時候?qū)徍巳嗣ζ饋?，可能就會忽略一些?xì)節(jié)，像檢查發(fā)票上的日期是不是合理，單位名稱有沒有填錯之類的。要是沒留意這些，就容易出問題，比如錢花出去了卻沒法入賬。
還有就是固定資產(chǎn)的管理。公司買了設(shè)備或者辦公用品，得登記造冊，定期盤點(diǎn)。有些時候，負(fù)責(zé)這事的人可能記性不太好，登記的時候漏掉幾件東西，等到年底盤點(diǎn)才發(fā)現(xiàn)少了，這就麻煩了。所以每個月都得抽時間核對一下，確保賬實(shí)相符。
書寫注意事項(xiàng)：
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表，得按時出，不能拖。要是拖久了，管理層沒法及時了解公司的經(jīng)營狀況，決策起來就困難。編制報(bào)表的時候，數(shù)據(jù)來源一定要準(zhǔn)確，不能憑感覺估算。有一次我看到一份報(bào)表，上面的數(shù)據(jù)跟實(shí)際情況差得有點(diǎn)多，后來一查才發(fā)現(xiàn)是錄入的時候輸錯了數(shù)字。
小編友情提醒：
財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)也很重要。畢竟大家的專業(yè)水平參差不齊，有的新人剛?cè)肼?，對流程還不熟悉?？梢远ㄆ诮M織培訓(xùn)，講解最新的財(cái)稅政策，讓大家都能掌握最新的知識。要是培訓(xùn)不到位，員工在工作中很容易走彎路，甚至違反規(guī)定。
【第4篇】某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫怎么寫3750字
某房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計(jì)檔案。
3、 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、 建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、 配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、 總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、 施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下'施工工程用款支付審批工作流程'執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
3、 行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、 公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標(biāo)準(zhǔn):
a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷ 、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5、 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行 的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、 行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)
務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1、 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、 公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。
4、 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、 工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、 工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、 公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價(jià)值在 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在 元以下或價(jià)值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、 財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4、 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。
生產(chǎn)管理職責(zé)
書寫經(jīng)驗(yàn)15人覺得有用
財(cái)務(wù)管理制度對企業(yè)運(yùn)營至關(guān)重要，尤其在房地產(chǎn)這種資金密集型行業(yè)中更是如此。寫這類制度時，得從實(shí)際工作出發(fā)，不能憑空捏造。開頭部分要明確目的，比如“為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金安全，提高資金使用效率”，這樣的開頭既簡潔又明確了方向。接著就得把具體措施一條條列出來，但不能太死板，得結(jié)合企業(yè)自身情況。
比如，關(guān)于資金管理這部分，得強(qiáng)調(diào)審批流程的重要性，可以這樣寫：“所有支出必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，再由財(cái)務(wù)部審核，最后交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行?！边@中間其實(shí)有個小漏洞，就是沒有提到特殊情況的處理方式，如果突然遇到緊急情況，這筆錢就可能卡在那里，影響業(yè)務(wù)開展。當(dāng)然，這種細(xì)節(jié)平時不大容易注意到，但確實(shí)是需要注意的地方。
還有報(bào)銷這塊，規(guī)定員工出差回來后要在一周內(nèi)提交報(bào)銷單據(jù)，這個時間不能太長也不能太短。要是時間太長，票據(jù)可能丟失，太短的話又會給員工帶來麻煩。這里最好能附帶個表格，標(biāo)明哪些費(fèi)用可以報(bào)，哪些不行，這樣大家心里都有數(shù)。不過有時候?qū)懙臅r候容易忘記這一點(diǎn)，等到執(zhí)行起來才發(fā)現(xiàn)有些項(xiàng)目沒寫清楚，只能臨時補(bǔ)充說明。
對于資產(chǎn)管理，像固定資產(chǎn)的登記、盤點(diǎn)之類的，也得制定詳細(xì)流程。建議定期組織盤點(diǎn)小組，每年至少進(jìn)行一次全面清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。這里有個小問題需要注意，就是盤點(diǎn)記錄一定要保存好，萬一以后出現(xiàn)問題，這些資料就是重要的依據(jù)。有時候?qū)懼贫鹊娜巳菀缀雎赃@一點(diǎn)，覺得反正已經(jīng)盤點(diǎn)過了，記不記都沒關(guān)系，實(shí)際上這是很危險(xiǎn)的想法。
收入管理同樣重要，要明確各種收入的來源和入賬時間。比如銷售回款，得要求客戶按時付款，超過期限就要收取滯納金。不過這里有個小陷阱，就是滯納金的比例得合理，不能太高也不能太低，不然會引發(fā)爭議。有時候?qū)懼贫鹊娜藶榱孙@得嚴(yán)厲，可能會定得過高，結(jié)果反而引起客戶的不滿，這就適得其反了。
書寫注意事項(xiàng)：
財(cái)務(wù)報(bào)表的編制也很關(guān)鍵，需要定期向管理層匯報(bào)經(jīng)營狀況。報(bào)表的內(nèi)容要真實(shí)準(zhǔn)確，不能弄虛作假。這里有個小疏忽，就是有些財(cái)務(wù)人員為了趕時間，可能會忽略一些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差。雖然這不是故意的，但確實(shí)會影響決策者的判斷，所以一定要認(rèn)真對待。
小編友情提醒：
制度里最好加上獎懲機(jī)制，激勵員工遵守規(guī)定?？梢栽O(shè)立季度優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員評選活動，獎勵表現(xiàn)突出的員工。不過這里有個小問題，就是評選標(biāo)準(zhǔn)得公開透明，否則容易引發(fā)內(nèi)部矛盾。有時候?qū)懼贫鹊娜巳菀缀鲆曔@一點(diǎn)，覺得只要定了規(guī)則就行，但實(shí)際上細(xì)節(jié)決定成敗。
【第5篇】房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度怎么寫2400字
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度
1、第一章 總則
第一條目的
加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。
2、第二章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表管理
第一條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表編制范圍
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等;內(nèi)部管理會計(jì)報(bào)表還包括:資金計(jì)劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。
第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的編制原則與要求
一、會計(jì)報(bào)表必須按照國家相關(guān)會計(jì)制度和準(zhǔn)則編制;
二、財(cái)務(wù)管理部門必須保證所提供會計(jì)信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
三、編制會計(jì)報(bào)告時，在會計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會計(jì)期間的一致性。會計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。
四、會計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。
五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。
第三條會計(jì)期間
會計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止(內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止);
第四條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的報(bào)出
一、公司的財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào)，會計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門;
二、在報(bào)送會計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。
三、會計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。
3、第三章 利潤及利潤分配管理
第一條 利潤指標(biāo)的確定
公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。
第二條 虧損的彌補(bǔ)
一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ);
二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。
第三條 利潤的分配
公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。
4、第四章納稅籌劃管理
第一條 稅收籌劃的原則
一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行
二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。
第二條 稅收籌劃的目的
一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。
二、納稅申報(bào)正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。
第三條 稅收籌劃的程序
一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。
二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。
三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。
四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)董事會討論通過。
五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。
5、第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度
第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則
一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。
二、對報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。
第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)
一、各類財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。
二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。
三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置(如:固定資產(chǎn))和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。
五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。
六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。
七、財(cái)務(wù)會計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。
八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。
九、審計(jì)報(bào)告。
十、成本控制分析報(bào)告。
十一、財(cái)務(wù)分析。
十二、其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。
6、第六章 工資薪酬管理
第一條 工資審批
一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。
二、年終獎金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。
第二條 工資復(fù)核
工資獎金發(fā)放前，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。
第三條 所得稅扣除
一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。
二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。
第四條 員工離職
一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。
二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。
第五條 工資、獎金的發(fā)放形式
一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條 工資獎金的發(fā)放
一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。
二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。
三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。
7、第七章 罰則
第一條 未遵守會計(jì)制度
財(cái)務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計(jì)
制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計(jì)報(bào)告，或者所提供會計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。
第二條 未遵守公司章程制度
一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2000元/次的罰款;
二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。
三、擅自編制會計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計(jì)報(bào)告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。
第三條 未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃
未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。
第四條 未及時上報(bào)上述重大事項(xiàng)
財(cái)務(wù)人員未及時上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人100元/次的罰款。
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在制定房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度時，首先要明確管理的目標(biāo)和范圍，確保制度能覆蓋所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)。制度的編寫需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，不能照搬其他公司的模式。比如，有些企業(yè)在資金管理上可能更注重現(xiàn)金流的監(jiān)控，而另一些企業(yè)則可能側(cè)重于成本控制。因此，第一步是全面梳理現(xiàn)有的財(cái)務(wù)流程，找出薄弱點(diǎn)。
接著，要確定各項(xiàng)管理的具體措施。這里需要注意的是，有些條款可能過于籠統(tǒng)，比如“加強(qiáng)資金監(jiān)管”，這樣的表述雖然聽起來不錯，但具體怎么做卻沒有明確指引。相反，可以細(xì)化為“每月至少兩次對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符”。此外，在設(shè)計(jì)審批流程時，也要考慮到效率問題，避免因?yàn)閷蛹夁^多導(dǎo)致決策遲緩。
在起草過程中，可能遇到一些模糊的概念，這時就需要反復(fù)推敲。例如，“合理控制成本”這個概念，到底什么算合理？這就需要結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場行情來定義具體的指標(biāo)。有時候，為了追求嚴(yán)謹(jǐn)性，可能會寫出一些冗長的句子，像“對于所有的支出項(xiàng)目，無論大小，都必須經(jīng)過詳細(xì)的審核程序，包括但不限于發(fā)票的真實(shí)性檢查、合同條款的核實(shí)以及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)”，這樣的表述雖然完整，但讀起來略顯繁瑣，不如簡化為“所有支出需經(jīng)審核，包括發(fā)票、合同及簽字”。
書寫注意事項(xiàng)：
關(guān)于數(shù)據(jù)安全這一塊，也是不可忽視的部分。隨著信息化程度提高，電子文檔越來越多，相應(yīng)的保護(hù)措施也要跟上。這包括設(shè)置訪問權(quán)限、定期備份數(shù)據(jù)等。不過在實(shí)際操作中，可能會有人忘記及時更新密碼，導(dǎo)致安全隱患，這種情況雖然不是故意為之，卻確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)。
小編友情提醒：
完成初稿后，建議組織相關(guān)部門進(jìn)行討論修改。在這個階段，可能會發(fā)現(xiàn)一些之前忽略的問題，比如某些條款執(zhí)行起來難度較大，或者與其他部門的規(guī)定沖突。這時候就需要靈活調(diào)整，找到平衡點(diǎn)，畢竟制度的有效實(shí)施才是最重要的。
【第6篇】房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度怎么寫1800字
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
1、第一章 總則
第一條 目的
以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等)。
第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
2、第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá))，合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。
三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。
二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。
四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
3、第三章 預(yù)算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整:
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團(tuán)總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。
四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
第四條 預(yù)算外支出
一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。
4、第四章 罰則
第一條 財(cái)務(wù)管理中心
未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
書寫經(jīng)驗(yàn)89人覺得有用
寫一個房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，得先明白是用來干什么的。財(cái)務(wù)預(yù)算管理說白了就是給錢找個合理的去向，確保公司在花錢的時候心里有譜，不至于亂花。既然是管理制度，那得有點(diǎn)專業(yè)味道，比如什么成本控制啊、資金流向監(jiān)控啊之類的。
開始寫的時候，得先把公司的情況摸清楚。比如咱們公司是做住宅開發(fā)的，還是商業(yè)地產(chǎn)的，這很重要。因?yàn)椴煌愋偷捻?xiàng)目，它的資金需求完全不一樣。要是搞錯了方向，預(yù)算做出來就等于廢紙一張。比如說住宅項(xiàng)目，前期投入可能集中在土地購買和基礎(chǔ)建設(shè)上，而商業(yè)地產(chǎn)則需要考慮后期運(yùn)營成本，像物業(yè)管理費(fèi)、商場招商這些都得算進(jìn)去。
接著就是定規(guī)矩了。規(guī)矩不能太死板，但也得有個大致的方向。比如說規(guī)定每個部門每個月都要提交詳細(xì)的支出計(jì)劃，這個計(jì)劃必須包含預(yù)期收入、預(yù)計(jì)開支、還有盈虧預(yù)測。要是哪個部門交上來的東西糊里糊涂，財(cái)務(wù)部就有權(quán)要求重新報(bào)一次。不過有時候會遇到特殊情況，比如突然來了個大客戶，項(xiàng)目就得臨時調(diào)整，這時候預(yù)算也得跟著變。所以制度里最好留個靈活處理的空間，但這個空間不能太大，否則就容易失控。
寫的時候還有一點(diǎn)要注意，就是盡量避免專業(yè)術(shù)語堆砌太多。畢竟不是所有人都精通財(cái)務(wù)，要是整得太復(fù)雜，別人看了頭都大。比如可以多用圖表輔助說明，像柱狀圖展示各部門的成本占比，餅圖顯示資金流向之類。不過有一次我寫的時候，忘記檢查一下數(shù)字有沒有對齊，結(jié)果表格看起來特別別扭，后來改了好幾次才滿意。
書寫注意事項(xiàng)：
預(yù)算制度不能光靠紙上談兵，還得有人盯著執(zhí)行情況。建議設(shè)立一個專門的監(jiān)督小組，定期檢查各部門的實(shí)際支出是否符合預(yù)算計(jì)劃。如果發(fā)現(xiàn)偏差過大，就得及時找原因，看看是不是哪里出了問題。有時候可能會因?yàn)楣?yīng)商漲價(jià)，或者市場行情突變導(dǎo)致超支，這種情況下就需要重新評估預(yù)算了。
還有就是關(guān)于審批流程的問題。審批環(huán)節(jié)不能太繁瑣，不然效率低得讓人崩潰。但也不能太寬松，不然容易滋生浪費(fèi)現(xiàn)象。一般來說，小額支出可以直接由部門負(fù)責(zé)人簽字放行，但超過一定金額就得上報(bào)高層領(lǐng)導(dǎo)審批。不過我曾經(jīng)見過一份文件，金額明明超過了規(guī)定的限額，卻還是直接走內(nèi)部流程了，后來被審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了，好在沒有造成太大的損失。
最后一點(diǎn)，制度寫完后千萬別以為萬事大吉了。得不定期回顧一下，看看是不是還有不合理的地方。畢竟行業(yè)發(fā)展變化很快，當(dāng)初制定的規(guī)則可能過不了多久就不適用了。而且每隔一段時間，最好組織相關(guān)人員開個研討會，聽聽大家的意見，這樣能讓制度更加完善。
