【第1篇】財(cái)務(wù)管理制度法律怎么寫800字
財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一章財(cái)務(wù)管理目的
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。
第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。
第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)，方可執(zhí)行。
2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報(bào)表種類
1.旬報(bào)
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析
3.內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)
第十五條上報(bào)時(shí)間
1.旬報(bào):每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析:每月10日前上報(bào)。
3.各類內(nèi)部報(bào)表:每月10日前上報(bào)。
第十六條報(bào)表要求
1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。
4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施
2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
書寫經(jīng)驗(yàn)77人覺(jué)得有用
寫財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候，得先搞清楚這個(gè)制度到底要解決什么問(wèn)題。比如說(shuō)公司里的錢該怎么管，報(bào)銷流程能不能簡(jiǎn)化點(diǎn)，還有那些大額支出是不是需要特別審批之類的。這些東西都得想明白，不然寫出來(lái)的東西就容易跑偏。開(kāi)頭這部分最好能有個(gè)大致的背景介紹，說(shuō)清楚為什么要做這么個(gè)制度，這樣大家看了心里也有個(gè)底。
具體寫的時(shí)候，條款可以按事情的輕重緩急來(lái)排。比如先說(shuō)資金管理，這可是重中之重。企業(yè)每天都在花錢收錢，要是沒(méi)個(gè)規(guī)矩，很容易出亂子。這里就可以寫明現(xiàn)金的使用范圍，超過(guò)多少金額必須轉(zhuǎn)賬結(jié)算之類的。不過(guò)有時(shí)候?qū)懼鴮懼赡芫蜁?huì)忘記前面提到過(guò)的內(nèi)容，比如前面剛說(shuō)了要控制現(xiàn)金流量，后面又提到可以隨意支取現(xiàn)金，這就有點(diǎn)矛盾了。
接下來(lái)就是報(bào)銷這塊兒了。報(bào)銷單據(jù)得有專人審核，而且一定要附帶發(fā)票或者其他證明材料。有時(shí)候?yàn)榱藞D方便，有人可能會(huì)省略一些步驟，比如直接口頭報(bào)賬，這樣的做法雖然看起來(lái)快，但實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)很大。另外，報(bào)銷周期也得明確，不能拖太久，否則員工手頭的資金壓力會(huì)很大。
對(duì)于一些重要的財(cái)務(wù)文件，比如合同、票據(jù)什么的，得有專門的地方存放。這事聽(tīng)起來(lái)簡(jiǎn)單，但執(zhí)行起來(lái)卻容易出問(wèn)題。比如文件柜鑰匙丟了，或者是保管人員交接不清，這些情況都會(huì)導(dǎo)致資料丟失。所以制度里得強(qiáng)調(diào)定期檢查和備份的重要性。
最后別忘了審計(jì)這一塊。定期做內(nèi)部審計(jì)是非常必要的，它能幫你發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題。不過(guò)有時(shí)候?qū)懼贫鹊臅r(shí)候，可能會(huì)忽略掉審計(jì)的具體頻率，比如多久做一次審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)該向誰(shuí)匯報(bào)，這些問(wèn)題都得提前想好。
寫制度的時(shí)候，語(yǔ)言得盡量簡(jiǎn)潔明了，別堆砌太多專業(yè)術(shù)語(yǔ)，不然普通員工看了可能一頭霧水。當(dāng)然，也不能太口語(yǔ)化，畢竟這是正式文件嘛。有時(shí)候?qū)懼鴮懼赡軙?huì)不小心用錯(cuò)詞，比如把“審批”寫成“審評(píng)”，雖然意思差別不大，但還是會(huì)影響閱讀體驗(yàn)。
【第2篇】房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度范例怎么寫1950字
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)公司董事會(huì)有關(guān)決議，制定本制度。
二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，并有權(quán)向公司提請(qǐng)對(duì)有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。
三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會(huì)計(jì)、目標(biāo)利潤(rùn)、計(jì)算機(jī)管理等，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策，嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
■財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置
(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(二)財(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，::并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。
(三)公司根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。
■財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
(一)人員考核:
1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次。對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案，作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。
(二)財(cái)務(wù)部制度的建立:
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)和公司具體情況，指定公司財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)檔案等管理制度。
2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
(三)財(cái)務(wù)工作要求:
1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限，定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度'收支計(jì)劃表'，'資金支付預(yù)算表'，待公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對(duì)帳戶，定期財(cái)產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
■資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
(一)公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
(二)非計(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。
(三)公司接到董事長(zhǎng)簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。
(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。::非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過(guò)失論處。
(五)各幣種之
間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。
(六)公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程項(xiàng)目的需要。
二、成本、費(fèi)用管理
(一)公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
(二)嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開(kāi)支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
(三)財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對(duì)各供貨商及承包單位的預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對(duì)供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對(duì)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。
(四)公司的管理費(fèi)用，包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報(bào)銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國(guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。
(五)購(gòu)入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。
(六)重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè)，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。
書寫經(jīng)驗(yàn)11人覺(jué)得有用
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度的起草工作，其實(shí)說(shuō)起來(lái)挺復(fù)雜，但只要抓住幾個(gè)要點(diǎn)，也不是那么難。比如，一開(kāi)始就得明確這個(gè)制度是針對(duì)什么情況制定的，是為了規(guī)范日常開(kāi)支還是為了加強(qiáng)資金監(jiān)管。如果是為了控制成本，那在寫的時(shí)候就要多提一些具體的預(yù)算流程和審批權(quán)限。
寫這類制度的時(shí)候，得先梳理好現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，看看哪些環(huán)節(jié)容易出問(wèn)題。比如，采購(gòu)材料的時(shí)候是不是每次都需要經(jīng)過(guò)層層簽字確認(rèn)，要是沒(méi)有這個(gè)步驟，就很可能出現(xiàn)賬目不清的情況。還有就是發(fā)票管理這塊，很多公司在這方面都有漏洞，尤其是那種金額不大卻數(shù)量繁多的小額發(fā)票，很容易被忽略掉。
起草過(guò)程中，最好能結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況。有些企業(yè)可能特別重視現(xiàn)金流的安全性，那么在制度里就應(yīng)該突出強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，比如規(guī)定每個(gè)季度都要做一次全面的資金盤點(diǎn)。另外，對(duì)于那些涉及到大筆資金往來(lái)的事項(xiàng)，必須要有詳細(xì)的記錄，包括交易對(duì)手的信息、合同條款、付款進(jìn)度等等，這樣以后查賬的時(shí)候才不會(huì)一頭霧水。
有時(shí)候?qū)懼鴮懼鴷?huì)發(fā)現(xiàn)，某些地方寫得太籠統(tǒng)了，缺乏實(shí)際操作性。比如，“各部門應(yīng)做好財(cái)務(wù)配合工作”，這樣的描述就很模糊，具體怎么做卻沒(méi)有說(shuō)清楚。這時(shí)候就需要停下來(lái)仔細(xì)想想，到底需要哪些具體的措施才能保證各部門之間的協(xié)作順暢。還有，語(yǔ)言表達(dá)上也要注意，別光顧著追求書面化，而忽略了通俗易懂。畢竟，制度是用來(lái)指導(dǎo)工作的，太晦澀反而不好。
在寫制度的時(shí)候，還有一點(diǎn)很重要，就是要考慮到執(zhí)行層面的問(wèn)題。如果規(guī)定得太過(guò)死板，員工執(zhí)行起來(lái)就會(huì)覺(jué)得麻煩，甚至?xí)a(chǎn)生抵觸情緒。所以適當(dāng)?shù)撵`活性也是必要的，比如允許在特殊情況下申請(qǐng)例外處理，但前提是必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核程序。
有時(shí)候，因?yàn)橼s時(shí)間或者其他原因，可能會(huì)漏掉一些關(guān)鍵點(diǎn)。比如在報(bào)銷流程中忘了提及發(fā)票真?zhèn)魏瞬檫@一項(xiàng)，結(jié)果后來(lái)才發(fā)現(xiàn)經(jīng)常有人拿假票報(bào)銷，造成了不小的損失。這種事情發(fā)生后才想起來(lái)補(bǔ)救就晚了，所以在最初起草的時(shí)候就要盡量做到面面俱到。
書寫注意事項(xiàng)：
制度的格式也很重要，不能隨隨便便堆砌文字。一般來(lái)說(shuō)，每一條都應(yīng)該單獨(dú)成段，便于閱讀和查找。而且每條內(nèi)容都要盡量簡(jiǎn)明扼要，避免啰嗦冗長(zhǎng)。要是某一段話實(shí)在太長(zhǎng)了，不妨試著把它拆分成幾小段，這樣看起來(lái)會(huì)更加清晰。
【第3篇】財(cái)務(wù)室安全管理制度怎么寫450字
財(cái)務(wù)室安全管理制度
一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設(shè)備，特別是下班離室前一定要關(guān)鎖好保險(xiǎn)箱和防盜門。
二、使用公安指定的合格保險(xiǎn)箱，做到撬不開(kāi)，搬不走。
三、現(xiàn)金存放過(guò)夜不得超過(guò)規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時(shí)將超限額現(xiàn)金存入銀行的，必須向校長(zhǎng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可存放在財(cái)會(huì)室保險(xiǎn)箱內(nèi)過(guò)夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責(zé)任。
四、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)如同意財(cái)務(wù)室存放大額現(xiàn)金過(guò)夜，必須落實(shí)安全保衛(wèi)措施，設(shè)施防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護(hù)人員。
五、學(xué)校部門和個(gè)人如有大額現(xiàn)金交財(cái)會(huì)室，應(yīng)在下午4：00之前辦理。學(xué)校要加強(qiáng)各項(xiàng)收費(fèi)安全管理工作，教育教職工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時(shí)交財(cái)務(wù)室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任。
六、財(cái)務(wù)人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員。
七、非本室人員不得進(jìn)入操作室，一切財(cái)務(wù)手續(xù)均在柜臺(tái)外辦理。
八、印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預(yù)留印章。
書寫經(jīng)驗(yàn)86人覺(jué)得有用
寫財(cái)務(wù)室安全管理制度的時(shí)候，得結(jié)合實(shí)際情況，不能太死板。比如，先明確誰(shuí)負(fù)責(zé)管理，是財(cái)務(wù)主管還是專門的安全管理員？這很重要，因?yàn)樨?zé)任不明的話，出了事都不知道找誰(shuí)。還有，日常檢查也不能馬虎，像門窗鎖具是否完好這種小事，其實(shí)挺關(guān)鍵的。
制度里最好提到監(jiān)控設(shè)備的維護(hù)，畢竟現(xiàn)在都靠攝像頭盯著呢。不過(guò)有時(shí)候?qū)懼贫鹊娜丝赡軙?huì)忘記強(qiáng)調(diào)定期檢查錄像效果，這就不太好，畢竟萬(wàn)一真出了事，沒(méi)錄像可查就麻煩了。而且，進(jìn)出人員登記表也不能隨便放，得放在一個(gè)只有指定人才能拿到的地方，不然隨便什么人都能看到公司的資金情況，那可就危險(xiǎn)了。
培訓(xùn)也很重要，員工知道怎么做是對(duì)的，就不會(huì)亂來(lái)。比如新來(lái)的員工，可能還不懂怎么正確操作保險(xiǎn)柜，要是讓他們自己摸索，風(fēng)險(xiǎn)就大了。不過(guò)這里有個(gè)小疏忽，有些管理者可能會(huì)忽略對(duì)老員工的再培訓(xùn)，覺(jué)得他們已經(jīng)熟悉流程了，但這其實(shí)是個(gè)隱患，畢竟人會(huì)忘事嘛。
關(guān)于應(yīng)急預(yù)案，得提前想好各種情況，像是火災(zāi)、盜竊之類的。如果真遇到緊急情況，大家慌了神，那就麻煩了。所以事先演練很有必要，但有些人寫制度時(shí)會(huì)漏掉這個(gè)環(huán)節(jié)，只寫了應(yīng)急預(yù)案的具體內(nèi)容，這樣就不夠全面了。還有，應(yīng)急預(yù)案里的聯(lián)系方式得隨時(shí)更新，要是打錯(cuò)了電話，找錯(cuò)了人，那可就耽誤大事了。
財(cái)務(wù)室的鑰匙管理也得講究，不能隨便給誰(shuí)都行。有時(shí)候?qū)懼贫鹊娜丝赡軙?huì)忘了提醒，鑰匙借用記錄要詳細(xì)，不能光憑印象，這樣容易出岔子。另外，節(jié)假日安排也得考慮進(jìn)去，不能放假了就沒(méi)人管了，得提前安排好值班人員，確保安全不出問(wèn)題。
【第4篇】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文怎么寫1100字
一、總則
第一條
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為:預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
(三)會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(四)會(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件:
(一)敬業(yè)愛(ài)崗，忠于職守;熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識(shí);按照規(guī)章制度辦事;客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹(shù)立熱情服務(wù)的意識(shí);
(二)具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷;
(三)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí);
(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;
(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠(chéng)于公司，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見(jiàn)，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
書寫經(jīng)驗(yàn)18人覺(jué)得有用
寫管理制度，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類的，得從實(shí)際工作出發(fā)，結(jié)合公司現(xiàn)狀來(lái)制定。一開(kāi)始最好先把現(xiàn)有的流程梳理清楚，哪些環(huán)節(jié)有問(wèn)題，哪些地方可以優(yōu)化，這很重要。比如說(shuō)賬目管理這塊兒，有些企業(yè)可能只注重記賬，忽視了對(duì)賬單的核對(duì)，這就容易出問(wèn)題。所以制度里應(yīng)該明確每個(gè)月必須對(duì)賬一次，而且要有專門的人負(fù)責(zé)。
制定的時(shí)候，要多參考同行的做法，但不能照搬，畢竟每個(gè)企業(yè)的具體情況不一樣。像固定資產(chǎn)的折舊方法，有的企業(yè)用直線法，有的則傾向于加速折舊法，這個(gè)就需要根據(jù)自身情況選擇。還有就是費(fèi)用報(bào)銷，需要明確規(guī)定哪些能報(bào)，哪些不能報(bào)，尤其是那些模糊地帶，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，到底什么樣的接待才算合理，得給出具體的衡量標(biāo)準(zhǔn)。
起草的時(shí)候，語(yǔ)言要簡(jiǎn)潔明了，避免太復(fù)雜的表述。有時(shí)候?yàn)榱孙@得專業(yè)，寫作者可能會(huì)故意用一些拗口的詞，結(jié)果反而讓人看不懂。比如“本制度旨在確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性”，其實(shí)可以直接說(shuō)“保證賬實(shí)相符”。不過(guò)有些地方還是要講究措辭，比如涉及到審批權(quán)限的部分，必須明確到具體職位，不能含糊其辭，不然執(zhí)行起來(lái)會(huì)很麻煩。
書寫注意事項(xiàng)：
制度里最好附上一些案例分析，這樣能讓員工更容易理解。比如講個(gè)真實(shí)的例子，某家公司因?yàn)闆](méi)有及時(shí)對(duì)賬，導(dǎo)致資金鏈斷裂，這樣的故事比單純的規(guī)定更有說(shuō)服力。當(dāng)然，案例的選擇要謹(jǐn)慎，不能隨便編造，最好是基于真實(shí)事件改編。
還有個(gè)小細(xì)節(jié)需要注意，就是格式問(wèn)題。制度文件通常會(huì)有編號(hào)，但有的寫作者會(huì)忘記調(diào)整編號(hào)順序，比如前面是“第001條”，后面突然跳到“第003條”，雖然不影響內(nèi)容本身，但看起來(lái)就很不嚴(yán)謹(jǐn)。再比如日期的寫法，有些人喜歡用中文數(shù)字，有些人習(xí)慣阿拉伯?dāng)?shù)字，統(tǒng)一一下比較好。
小編友情提醒：
制度不是一成不變的，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，可能會(huì)需要調(diào)整。因此在制度末尾，最好加上修訂記錄，標(biāo)明每次修改的時(shí)間、原因和修改人，這樣方便日后查閱。
【第5篇】倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)安全管理制度怎么寫450字
1、倉(cāng)庫(kù)的管理，管理人員要做到合理存放，便于管理檢查，對(duì)易燃有毒等危險(xiǎn)物品必須專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)、用、補(bǔ)、廢都必須嚴(yán)格手續(xù)，確保安全。
2、加強(qiáng)驗(yàn)收、保管、登記和檢查工作，該棄就棄，不能存放太多雜物。
3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金記帳，不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì)計(jì)員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。
5、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位，參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)立本園的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須真實(shí)，準(zhǔn)確完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(3)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
(4)會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
書寫經(jīng)驗(yàn)39人覺(jué)得有用
寫倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)安全管理制度的時(shí)候，得先把倉(cāng)庫(kù)的實(shí)際情況摸清楚，比如倉(cāng)庫(kù)有多大，里面放了些什么東西，每天進(jìn)出貨的情況是怎么樣的。這些基本情況搞明白了，才能有針對(duì)性地制定制度。比如，要是倉(cāng)庫(kù)里的東西貴重，那管理起來(lái)就得多花點(diǎn)心思，特別是財(cái)務(wù)這塊，賬目一定要清楚，誰(shuí)什么時(shí)候拿了多少東西，都得記下來(lái)。
接著就是要把責(zé)任分清楚，每個(gè)崗位的職責(zé)都要明確。要是職責(zé)不清，出了事也不知道找誰(shuí)負(fù)責(zé)。像倉(cāng)庫(kù)管理員，就得確保貨物進(jìn)出都有記錄，不能光憑記憶，這樣容易出錯(cuò)。還有財(cái)務(wù)人員，他們的工作也特別重要，不僅要核對(duì)賬目，還得定期盤點(diǎn)，看看賬面上的東西和實(shí)際庫(kù)存是不是一致。要是發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁的地方，就得趕緊查清楚原因。
再說(shuō)到安全方面，倉(cāng)庫(kù)的門鎖、監(jiān)控設(shè)備這些都得好好檢查一下，不能留漏洞。要是有人想趁機(jī)做手腳，那后果可就不堪設(shè)想了。另外，財(cái)務(wù)室最好單獨(dú)設(shè)個(gè)保險(xiǎn)柜，存放重要的單據(jù)和現(xiàn)金。這個(gè)保險(xiǎn)柜的鑰匙得由專人保管，不能隨便亂放，不然要是被別人拿到手，麻煩就大了。
有時(shí)候?qū)懼贫鹊臅r(shí)候，可能會(huì)因?yàn)闀r(shí)間緊或者事情多，有些地方?jīng)]寫得太仔細(xì)。比如有一次我寫制度的時(shí)候，就差點(diǎn)忘了提到財(cái)務(wù)人員需要定期接受培訓(xùn)，這樣他們才能更好地處理各種突發(fā)情況。還好后來(lái)想起來(lái)補(bǔ)上了，不然的話，這制度就沒(méi)那么完善了。
還有個(gè)需要注意的地方，就是制度寫完后，別忘了讓大家提意見(jiàn)。畢竟每個(gè)人的工作方式不一樣，有些細(xì)節(jié)可能你覺(jué)得沒(méi)問(wèn)題，但在別人看來(lái)就不太合適。大家討論討論，把制度改得更合理些，這樣執(zhí)行起來(lái)也會(huì)順暢不少。
最后就是制度的格式了，不用太復(fù)雜，簡(jiǎn)單明了就行。要是寫得太繁瑣，反而會(huì)讓大家看了頭疼。不過(guò)，該有的條款一個(gè)都不能少，比如違規(guī)處罰措施之類的，要是有人違反了制度，就得按規(guī)定處理，這樣才能起到警示作用。
【第6篇】公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫14100字
公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。
目錄
公司財(cái)務(wù)管理制度條款
財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容
借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
會(huì)計(jì)核算原則及科目
流動(dòng)資產(chǎn)管理
公司財(cái)務(wù)管理制度條款
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高
第二篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
2、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率?？刂坪徒档凸镜某杀举M(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
4、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
5、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。
6、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。
第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《新 ， 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 ，特就財(cái)務(wù)管理體系說(shuō)明如下: 一，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，會(huì)計(jì)人員的管理 1，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé) 全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算體系 的會(huì)計(jì)核算工作， 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金， 合理分配使用資金; 做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)帳工作， 指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳，對(duì)帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)，材料消耗額編制工作，建立車間工 序流轉(zhuǎn)程序， 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式， 制定成本管理制度與控制制度; 做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀. 2，財(cái)務(wù)部下崗位設(shè)置為:財(cái)務(wù)經(jīng)理，往來(lái)會(huì)計(jì)，存貨會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)，外賬會(huì)計(jì)，出納員等. 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因調(diào)換工作，辭職，辭 退時(shí)，應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù). 3，原材料庫(kù)，產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理.倉(cāng)庫(kù)保管 員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù).財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，倉(cāng)庫(kù)保 管員，車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗，定人，定責(zé)制度. 二，流動(dòng)資產(chǎn)的管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金，各種存款，應(yīng)收及預(yù)付帳款，其他應(yīng)收款，存貨等. 1， 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定. 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款， 個(gè)人借款， 對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn) 制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途. 總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù). 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)，債務(wù)，收入，費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作. 收付款憑證的內(nèi)容必須完整，合法;報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳. 日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì).出現(xiàn)長(zhǎng)，短款且又 無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償. 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記， 方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi). 出發(fā)歸來(lái)后的三天 之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于 前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資. 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量) ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí) 送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全
. 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象. 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將(更多請(qǐng)關(guān)注www.haoword.com)營(yíng)業(yè)收入，下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及 時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù). 2，銀行存款管理 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》 ，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩 人分開(kāi)保管. 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶
空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票 領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)， 因使用支票不當(dāng)造 成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任.攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān) 憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位.凡前帳未清者，不準(zhǔn)再 領(lǐng)用支票. 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行 余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo) 3，應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳， 即按債務(wù)人的具體名稱設(shè) 置登記明細(xì)分類帳， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替. 應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù) (包括合同，收到條，欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等) ，不得單方入帳. 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)，銷售部門建立健全銷售商，供應(yīng)商的客戶檔案. 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編 制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款，預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)， 按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則， 損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失， 由當(dāng)事 人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù). 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理. 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款， 健全借款審批制度， 職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù) 部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作. 支付預(yù)付帳款必須有合同， 協(xié)議書等書面文件， 根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)， 須經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料. 有關(guān)應(yīng)收賬款的結(jié)算辦法財(cái)務(wù)部將另行制定. 4，存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的， 能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)， 主要 包括原材料，低值易耗品，在產(chǎn)品，半成品，產(chǎn)成品. 存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià). 原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)，包裝費(fèi)，運(yùn)輸途中的損耗，
耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市 外運(yùn)輸費(fèi)等. 原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法，先進(jìn)先出法等計(jì)算出庫(kù)材料的成本. a，原材料的購(gòu)入 材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)， 供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù) 部門借款.嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存. 供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單，購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu) 銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn) 報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù). 倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱，規(guī)格型號(hào)，數(shù)量，質(zhì)量與實(shí) 際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制 材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱，規(guī)格，型號(hào). 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng) 總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明. 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料， 倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)， 做好入庫(kù)材
料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳 務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單. b，材料出庫(kù)管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面， 真實(shí)，準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單 一式三聯(lián)， 車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)， 財(cái)務(wù)一聯(lián)， 倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)， 超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批， 月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行 政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨. 月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表， 倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表， 車 間，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符. c，產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)，質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng) 庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào)) ;一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián) 送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo). d，產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí) 在出門聯(lián)簽字， 保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛 等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員，倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔. 倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料，產(chǎn)成品收，發(fā)，存明細(xì)帳或 暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象. e，月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理. 月末生產(chǎn)部和車間
統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)，登記工作，及時(shí)編制，報(bào) 送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性. f，凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論 是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng) 債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn). g ，各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五，五攤銷法或一次計(jì)價(jià)法計(jì)入成本費(fèi)用. 對(duì)于能多次周轉(zhuǎn) 使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌，椅，檔案櫥等)各 種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具 由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批， 設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到誰(shuí)使 用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償. h，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨，返修制度的管理，建立完善的退貨，返修審批制度， 實(shí)行退貨，返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門，質(zhì)檢部門，銷售部門或運(yùn)輸部門，倉(cāng) 儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償) . 已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的， 必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明， 否 則，不予辦理退貨手續(xù). i，企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中，年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤 盈，盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對(duì)于出現(xiàn)盤盈，盤虧的材料物資要及時(shí)查明 原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符;對(duì)于盤虧，毀損物資能查明 原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償. j，代銷商品的管理.財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確 保帳帳，帳物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任. k，包裝物的管理.企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天， 市區(qū)外 30 天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.
l，委托加工材料的管理 本公司設(shè)置'委托加工材料'會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本，加工費(fèi)，運(yùn)費(fèi)， 裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用. 企業(yè)需外出加工材料時(shí)， 必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)， 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開(kāi)具外 出加工材料通知單. 通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián).財(cái)務(wù)， 倉(cāng)庫(kù)，供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì). 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后， 應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部 門. 外出材料加工完畢后， 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工 材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜. 委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)， 運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本， 按實(shí)際收回 數(shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià). 委托加工
材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格，質(zhì)量，交期 等責(zé)任. m，其他存貨物因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶 出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按同外出加工材料辦理手續(xù)(注明用途，單位， 經(jīng)辦人，地址，電話及歸還日期) ，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門 核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理. 因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制. 三，固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物，機(jī)械，設(shè)備，運(yùn)輸工具;電子設(shè)備， 儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò) 1000 元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在 2025 元以上，并且使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的也應(yīng)當(dāng)做為 固定資產(chǎn). 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定 期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度. 公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立 固定資產(chǎn)使用登記卡. 1，固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 外購(gòu)的固定資產(chǎn)， 不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)， 以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固 定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝，調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)，安裝 調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格. 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)， 承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的 簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份. 購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析. 對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程， 機(jī)械設(shè)備等， 要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià) 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊.對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有 檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建帳)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳. 2，折舊方法.我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì) 提折舊，房屋，建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械，設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年. 3，本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科，行政部總務(wù)科參與，具
體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定. 四，負(fù)債管理 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款，應(yīng)付帳款，應(yīng)付工資，應(yīng) 交稅金，其他應(yīng)付款等. 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因 職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力. 企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的
款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門， 以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本. 有關(guān)應(yīng)付賬款的結(jié)算辦法財(cái)務(wù)部將另行制定. 五，成本費(fèi)用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本. 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)， 以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)， 以品種法為核算方 法結(jié)合約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行成本核算. 生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā) 生產(chǎn)批號(hào). 車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料， 月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯 總原料， 動(dòng)力和人工的消耗. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料， 動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量，質(zhì)量，消耗聯(lián)系起 來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與 分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效，低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ). 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提. 要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用， 嚴(yán)格按規(guī) 定核算車間機(jī)器設(shè)備的維護(hù)和維修開(kāi)支. 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用， 都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益. 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定. 六，收入，利潤(rùn)和稅金的管理 收入， 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù). 對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售 收入， 由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提 貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證. 凡賒銷產(chǎn)品， 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關(guān)手續(xù)(寫好欠條，辦理?yè)?dān)保，登記好客戶檔案) . 已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù). 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交.每月 15 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門. 七，財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理 財(cái)務(wù)報(bào)表， 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)帳時(shí)間為每月底為結(jié)帳時(shí)間， 資產(chǎn)負(fù)債表 和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 10 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門. 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水，電，運(yùn)輸 費(fèi)，油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算. 企業(yè)出入庫(kù)單， 收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度， 用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù) 部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù). 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)
第四篇：公司財(cái)務(wù)管理制度范本
公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)?shù)馁?gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(zhǎng)期資管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資的管理：有下列情況之一的資應(yīng)納入固定資進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2025元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資明細(xì)帳。
第二十八條 固定資的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限：
（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資和其他資要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資原值和國(guó)家規(guī)定的固定資分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
（四）攤銷費(fèi)：指遞延資的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資盤盈、處理固定資凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
第五篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財(cái)務(wù)部門來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責(zé)任到人，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。
六、制定嚴(yán)格的商品入庫(kù)、出庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理制度：商品入庫(kù)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫(kù)單方可入庫(kù)；商品出庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫商品出庫(kù)單方可出庫(kù)。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫(kù)房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告。
4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會(huì)擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及其他票管資料，不會(huì)損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺頁(yè)漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。
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寫公司財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候，得從公司的實(shí)際情況出發(fā)，不能照搬照抄別的企業(yè)的做法。畢竟每個(gè)企業(yè)的情況都不一樣，規(guī)模大小、業(yè)務(wù)類型、管理模式都可能影響制度的具體內(nèi)容。先要把公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)流程梳理清楚，哪些環(huán)節(jié)容易出問(wèn)題，哪些地方需要加強(qiáng)控制，這些問(wèn)題搞明白了，才能有針對(duì)性地制定制度。
像一些大企業(yè)，可能涉及到的資金流特別復(fù)雜，那么在資金審批上就得嚴(yán)格把控，防止資金被挪用或者浪費(fèi)。比如，有些企業(yè)為了方便管理，會(huì)設(shè)置多級(jí)審批機(jī)制，金額達(dá)到多少就該誰(shuí)簽字，這都是需要提前明確的。還有就是報(bào)銷這塊兒，不能說(shuō)隨便填張單子就給報(bào)了，必須要有原始憑證，像發(fā)票之類的，還得有人審核，確保真實(shí)有效。
不過(guò)有時(shí)候?qū)懙臅r(shí)候可能會(huì)漏掉些細(xì)節(jié)，像是某些具體的操作步驟沒(méi)有寫全，或者是對(duì)某個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的描述比較模糊。這就需要反復(fù)檢查幾遍，最好找?guī)讉€(gè)同事一起討論下，看看有沒(méi)有疏漏的地方。另外，制度寫好后不是一成不變的，得定期回顧一下執(zhí)行情況，看看是不是需要調(diào)整優(yōu)化。
制度里邊兒最好能有一些量化指標(biāo)，這樣便于后續(xù)考核。比如規(guī)定每個(gè)月的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)多少，超過(guò)的話就要及時(shí)處理，不然容易造成風(fēng)險(xiǎn)。還有就是內(nèi)部審計(jì)這一塊兒，得建立一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。
再就是要注意各部門之間的協(xié)調(diào)配合，財(cái)務(wù)制度不只是財(cái)務(wù)部的事，其他部門也要遵守。像采購(gòu)部買東西的時(shí)候，得按規(guī)矩來(lái)，不能想買什么就買什么，得經(jīng)過(guò)審批流程。要是哪個(gè)部門不配合，制度再好也很難落實(shí)下去。
寫的時(shí)候可能會(huì)不小心用錯(cuò)詞，比如把“審批”寫成“審閱”，雖然意思差不多，但還是會(huì)影響理解。所以寫完后最好多讀幾遍，尤其是那些專業(yè)術(shù)語(yǔ)，得保證用詞準(zhǔn)確。還有就是字體格式這類的小事也不能忽視，要是排版亂七八糟的，看的人都頭疼，更別說(shuō)執(zhí)行了。
