餐飲業(yè)財務管理制度模版怎么寫（精選6篇）

【第1篇】餐飲業(yè)財務管理制度模版怎么寫9350字

×××餐飲有限公司財務會計制度

第一節(jié) 總則

第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 內部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。

(五)在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

(六)表彰獎勵會計人員。

第六條 財務部機構設置

(一) 財務部設置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

(二) 會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下:

(略)

第七條 內部會計核算形式

公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下:

(一) 各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算，每周統(tǒng)

計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

(三) 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

(四) 收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。

(五) 對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

(六) 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié) 會計人員崗位職責

第八條 會計工作崗位的設置

根據(jù)公司的實際情況，設置如下會計崗位:財務總監(jiān)、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條 財務部的職責。

(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。

(二)依據(jù)公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

(三)遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

(四)根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù)，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

(六)按時完成會計財務工作，及時

編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

(九)公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

(十)主持或參與下屬企業(yè)經營(承包)方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。

(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。

(十二)妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。

(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。

(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

(十五)完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

財務總監(jiān)主要職責如下:

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見;

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項;

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行;

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平;

10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是:

1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作;

2.執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告;

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況;

5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作;

6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第十二條 財務部副經理協(xié)助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是:

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

4.負責編制會計報表，主持清查財產;

5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益;

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第十四條 主管會計崗位職責

(一) 公司總部主管會計職

1、 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、 考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、 督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、 配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、 負責公司簽訂合同的保管工作。

8、 督促各公司會計完成本職工作。

9、 在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。

10、 認真完成上級交辦的其他工作。

(二) 下屬實體主管會計職責

1、 負責編制公司財務分析工作。

2、 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、 督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條 出納崗位職責

1、在經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務;登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到

合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條 成本會計崗位職責

1、 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。

7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條 往來款會計崗位職責

(一) 公司總部往來款會計崗位職責

1、 負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

2、 負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、 每周四上午10:00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。

7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、 負責登記&

ldquo;撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。

10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

11、 及時完成上級領導交辦的其他工作。

(二) 實體往來款會計崗位職責

1、 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、 負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

5、 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。

6、 及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條 資產會計崗位職責

1、 負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。

3、 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

4、 對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產的調配工作。

5、 協(xié)助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。

6、 認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

7、 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

8、 及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條 記賬會計崗位職責

1、 及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

3、 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。

4、 及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條 稽核崗位職責

1、 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

2、 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。

3、 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、 及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條 收銀員崗位職責

1、 負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

2、 負責備用金的清點領用工作。

3、 負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

4、 負責餐廳的信息傳遞工作。

5、 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。

6、 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。

7、 及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條 保管員崗位職責

1、 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。

2、 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

3、 負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。

4、 負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。

5、 及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第二十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或 獎勵。

第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監(jiān)交;財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監(jiān)交;總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。

第四節(jié) 科目報表及會計核算原則

第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。

第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。

對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。

第三十五條 凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比 例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下:

1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第四十條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。

第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種:

1.資產負債表(年、季、月);

2.利潤表(年、季、月);

3.現(xiàn)金流量表(年度);

4. 利潤分配表(年);

5.資產減值準備明細表(年度);

6.股東權益增減變動表(年度);

7.固定資產增減變化表(月);

8. 現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

9. 應收、應付和預付款項明細表(月)。

第四十三條 報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。

第四十四條 報表編制程序和質量要求:由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第五節(jié) 內部牽制牽制度

第四十六條 內部牽制的原則

(一)凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。

(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。

(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。

(四)能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。

第四十七條 公司主要負責人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監(jiān)督權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。

第四十八條 公司財務根據(jù)各項經營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。

第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定:

(一)貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現(xiàn)金。

(三)除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。

(四)嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。

(五)當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

(六)非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

(七)10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。

(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。

(十)工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發(fā)放。

第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。

第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標準，對數(shù)量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。

第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。

第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據(jù)領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數(shù)量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯(lián)送財務，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。

第五十四條 實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領料方保管記賬

聯(lián)，第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條 固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)

【第2篇】餐飲財務管理制度范文怎么寫4300字

在一個餐飲企業(yè)中，有各個崗位，每一個崗位都有不同的工作分工，因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐飲財務管理制度范本，僅供參考。

一、總則

1、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。

(二)會計核算組分為:1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策;

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行;

(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;

(5)審核對外報表并簽字;

(6)組織會計培訓、會計考核;

(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務分析工作負責;

(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;

(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁;

(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料;

(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)采購、應付賬款核算;

①審查采購調查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據(jù)。

(2)銷售、應收組;

①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內部交易結算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

(3)固定資產核算

①企業(yè)固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。

(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)

①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結;

(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務處理;

(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記;

(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀制度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

(五)會計分工

1、出納暫由集團公司出納擔任;

2、庫管分為原材料庫管和財產庫管;

3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

三、會計核算辦法

(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。

(二)資產管理

1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

2、內部調撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

7、固定資產折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

(三)負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應建立明細賬。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

3、收入按門店設置明細賬。

(五)成本、費用

1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

2、成本內容:生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

3、費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。

四、會計處理程序

(一)原始憑證審核

1、收款憑證

(1)收據(jù):經出納、交款人簽字;

(2)繳款單:出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù);

(3)銀行進賬單;

(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

2、付款憑證

(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;

(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;

(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;

(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款;

(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度;

(7)付款完畢后應在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

3、內部結算單據(jù):所有內部結算單據(jù)經合法的審批程序后會計可直接記賬。

4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。

(二)記賬憑證處理

1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。

3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據(jù)證明”，經會計簽字做為原始憑證。

4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業(yè)務為依據(jù)。

6、下列憑證為不合法記賬憑證:

(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內容與原始憑證內容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運用錯誤的。

7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核:

(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字;

(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊;

(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意;

(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;

(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額;

(6)內部結算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內容是否完整。

(三)賬薄處理

1、記賬憑證復核并匯總。

2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

3、賬薄規(guī)定

(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號;

(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號;

(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數(shù)。

4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

5、結賬

(1)日記賬應每日結一次;

(2)分類賬、總賬每月結一次;

(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);

(4)結轉時應清理的事項:

①預收、預付賬產;②應收應付賬產;③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產;⑥賬實、賬證不相符的調整事項;⑦各項損益類賬產清理。

6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。

(四)報表

1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。

3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

5、報表均應由負責人留底備查。

6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

(五)其他

1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續(xù)。

2、交接、記錄應有以下事項:

(1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;

3、移交過程應有監(jiān)交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

(三)負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應建立明細賬。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

3、收入按門店設置明細賬。

(五)成本、費用

1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

2、成本內容:生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

3、費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。

【第3篇】餐飲庫房財務管理制度怎么寫800字

餐飲庫房財務管理:

1、 所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、 財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬，各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中，編號規(guī)則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如:p/m/d/k-01表示:普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產卡一致，注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類:入、領、調、盤、。入——入庫單，領——領料單，調撥單——調，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領、調號碼。

3、 低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

4、 原材料賬務分為兩部份:

(1) 鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領用數(shù)。

(2) 其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結存數(shù)。

5、 所有賬務登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準，不得擅自涂改和撕毀。

6、 每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產分布匯總盤點表，如:空調50臺，其中基地10臺、門店10臺等。

7、 每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

8、 違返上述工作制度，落實責任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴重的給予辭退或追究法律責任。

9、 賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。

在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。

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【第4篇】餐飲財務管理工作流程怎么寫450字

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:

(一)班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

(二)正常操作工作程序

1、當服務員把點

【第5篇】餐飲企業(yè)財務管理制度怎么寫350字

酒店餐飲業(yè)財務管理制度-財務會計制度

×××餐飲有限公司財務會計制度

第一節(jié)總則

第一條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、

【第6篇】餐飲行業(yè)財務管理制度怎么寫1400字

1.餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家，學校和后勤發(fā)展集團有關財務的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。

4.財務室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任'一支筆'的財務審批制度。

5.會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二.現(xiàn)金管理制度

1.嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守'現(xiàn)金收、支兩條線'的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規(guī)定處理。

5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現(xiàn)金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。

9.因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。

三.銀行存款，支票管理制度

1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領取。

8.采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。

五.收據(jù)管理與報帳制度

1.建立收據(jù)信用登記薄，由專人負責管理。

2. 開錯的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內，不準撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

4.報帳時，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。

六.會計憑證復合及會計檔案管理制度

1.會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。

2.對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。

3.會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。