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流程
1. 預算編制：每年初，財務部門需根據學校教育計劃和運營需求，編制詳細的年度預算，經校董事會審批后執(zhí)行。
2. 收支管理：所有收入必須及時入賬，支出需附有合法憑證，由部門負責人簽字后，交由財務審核。
3. 賬目記錄：財務部門應定期記錄和更新財務信息，確保賬實相符。
4. 審計與報告：每月進行內部審計，年終進行全面財務審計，并向校董事會提交財務報告。
包括哪些內容
1. 預算制度：明確預算編制程序、審批權限及調整機制，確保資金合理分配。
2. 收支管理制度：規(guī)定收入確認標準、支出審批流程，防止資金濫用。
3. 資產管理制度：對學校固定資產、流動資產進行登記、盤點，確保資產安全。
4. 內部控制制度：設立財務監(jiān)控機制，防止財務風險，如雙簽制、定期輪崗等。
5. 審計制度：明確內外部審計的職責、頻率，保證財務信息的真實性和完整性。
6. 法規(guī)遵守：遵守國家相關財經法規(guī)，定期進行法規(guī)培訓，確保合規(guī)運營。
重要性和意義
小學校的財務管理制度不僅是規(guī)范學校財務管理、保障資金安全的重要工具，更是提升教育資源使用效率，促進教育質量提升的基礎。通過嚴格的預算管理，可以優(yōu)化資源配置，滿足教學需求；收支管理則能防止財務舞弊，保護學校財產不受損失；資產管理制度確保資產的有效利用，防止浪費；內部控制制度強化了內部監(jiān)督，減少了潛在風險；而法規(guī)遵守則保證了學校的合法性，維護了學校的良好聲譽。因此，建立健全的小學校財務管理制度，對于實現(xiàn)學校的長期穩(wěn)定發(fā)展，保障教育事業(yè)的健康運行，具有至關重要的作用。
小學校財務管理制度范文
第1篇 中小學校財務管理制度范例
中小學校在財務管理方面也同樣是學校的工作重心,各中小學為規(guī)范其財務行為,促進教育業(yè)的順利發(fā)展,都會制定一些財務管理制度,以下的中小學校財務管理制度的范本,可供參考。
第一條為規(guī)范中小學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據上級有關文件精神,結合我鎮(zhèn)中小學校特點,特制定本制度。
第二條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟利益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經濟秩序,維護學校聲譽;如實的反映學校財務狀況,為領導決策提供必要的數(shù)據資料;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?？?、事業(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。
第五條學校的各項收入要全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統(tǒng)一核算。所有經費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內不辦理經費解繳手續(xù)的視為挪用教育經費,對單位領導人和經辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。
第六條學校面向學生收取的各項費用,除出具收費票據外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經班主任和學校領導核實簽字后,隨票據報財務人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。
第八條各項支出應分清性質和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入?？钆浔?。
第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產,經驗收后列報支出,同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。
第十條人員經費支出,必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發(fā)放。并將考核結果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。
第十一條各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內,根據單位實際業(yè)務支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因實際情況,超出全年預算指標的,需打報告,經縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦,會計人員根據財會制度把住報銷關,不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應在充分論證的基礎上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上,初級中學在3000元以上。
第十二條基建工程項目必須先經縣教育局審核同意后,按先立項后預算再招標,最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應及時辦理工程造價決算,報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目,應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經教育局審核同意后,再辦理有關手續(xù)。
第十四條業(yè)務招待費管理。業(yè)務招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學校食堂就餐,所有業(yè)務招待費必須在事業(yè)支出—公用經費—業(yè)務招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理?？h內不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經費-差旅費目節(jié)科目中核算。
第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的,在按有關經費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關的批準手續(xù),否則不予報銷。
第四章資產管理制度
第十七條流動資產指現(xiàn)金、各種存款,應收及暫付款項、借出款、存貸等。
第十八條學校收取的各項經費都必須在當日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第十九條學校報帳員根據業(yè)務開支情況,及時結報,補足備用金。各學校應記好現(xiàn)金日記帳。
第二十條各學校都要健全固定資產臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類,一般分為六類:房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設備(分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書;其他。
第二十二條固定資產的計價:(1)購入、調入的固定資產,按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。(2)自行建造的固定資產,按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產,按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產。(4)接受捐贈的固定資產,按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產價值。(5)盤盈的固定資產,按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產,可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調整。
購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產價值。
第二十八條固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請,經縣教育局和縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理,對因布局調整需要撤并的學校資產的處置。
第二十九條固定資產的清查盤點,學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關部門審批處理,財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。
第五章財務監(jiān)督制度
第三十四條各學校要成立5—7人的民主理財領導小組,財務單列的學校,每學期結束,進行一次民主理財,并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。
第三十七條本制度從20__年4月1日起執(zhí)行。
第2篇 z小學校財務管理制度
做好財務管理,提高資金的使用效果,讓學校的每一分錢都花在刀刃上。小學校如何給自己制定管理制度呢以下是某小學校財務管理制度,僅供參考。
為了規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效果,促進教育事業(yè)健康發(fā)展,根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《深圳市中小學校財務制度》,結合我校實際情況制定本制度。
一、學校財務管理的基本原則:依法理財,勤儉節(jié)約,正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者的關系。
二、學校財務管理的主要任務:合理編制單位預算;依法籌集業(yè)資金;如實反映單位財務狀況;建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;定期進行財務分析,對學校的經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
三、財務管理體制
1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員,在校長領導下和財務負責人的直接領導下,管理學校財務活動。
2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰,應嚴格按照《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。學校的財務管理活動由財務負責人具體組織與實施。
四、學校預算管理
1、學校根據事業(yè)發(fā)展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃,包括收入預算和支出預算。
2、學校執(zhí)行政府“核定收支(核定預算包干數(shù))、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。
3、學校年度部門預算的編制,包括正常經費的編制、項目支出的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理,預算的編制要堅持“保證重點,兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則,不編赤字預算。
五、學校收入管理
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學校各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和標準,不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。
3、收入要嚴格執(zhí)行收支兩條線,納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”,不得私設小金庫,不得搞賬外賬。
4、根據物價和主管等有關部門要求,學校每學期開展收費自查工作,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
六、學校支出管理
學校開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金支出。包括:?？钪С?、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
(一)、具體要求
1、各項支出要按批準的部門預算和規(guī)定的經費開支范圍、開支標準執(zhí)行,嚴格審批手續(xù),不得以領代報、以撥代支;不虛列虛報;不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。
2、對所有公用經費、人員經費支出應按有關規(guī)定執(zhí)行,不得隨意擴大范圍、提高標準。
3、對專項資金要堅持專款專用原則,項目支出要嚴格按政府采購招標條例執(zhí)行。
七、結余及其分配
1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結余和專項資金結存。其中:專項資金結存是指結轉下年度繼續(xù)使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。
2、結余分配。年終結轉時,學校的資金結余除專項資金結轉下
年度繼續(xù)使用外,按規(guī)定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金,事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡,略結余。
八、學校資產管理
1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。
2、流動資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學校建立健全內部控制制度,執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。
3、固定資產管理按《羅湖區(qū)中小學校固定資產管理制度》執(zhí)行。
(1)、學校財產管理由學校分管財產的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。
(2)、按主管部門要求,使用統(tǒng)一的財產管理軟件進行電算化管理。
3、定期清查和盤點:每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產清查和盤點核對。
4、報廢和轉讓嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行。
九、負債管理
學校所承擔的能以貨幣計量的,需要以資產或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。
十、基金管理
1、基金是指學校資產減去負債后的差額,即凈資產。包括:事業(yè)基金、固定基金、專用基金。2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結余資金,主要用于彌補以后年度經費超支。3、固定基金是指學校所擁有的固定資產和無形資產。實行固定資產折舊制度前,采用原值反映。
4、專用基金是指學校按規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監(jiān)督管理。
十一、財務報告和財務分析
(一)每年根據財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫出學校財務報告。包括資產負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產分類表、基數(shù)表、專用基金表、結余分配表等。
(二)定期編制財務分析報告
1、內容包括:學校事業(yè)發(fā)展和預算收支執(zhí)行情況、資產使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。
2、指標包括:預算收支完成率、經費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標等。
十二、財務監(jiān)督
對學校的財務情況要定期實行校務公開。堅持學校財務公開制度,接受群眾監(jiān)督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表,會計報表中應附項目支出明細表。
