集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架怎么寫（精選6篇）

【第1篇】集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架怎么寫3300字

彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架

一彩虹集團(tuán)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理癥結(jié)診斷和分析

1、缺乏有效制度

2、會計(jì)信息失真

3、會計(jì)信息不及時(shí)

4、內(nèi)部控制失效

5、權(quán)力分配與制約失當(dāng)

6、預(yù)算考核制度不當(dāng)

7、機(jī)構(gòu)運(yùn)作失靈

8、資金控制不力

9、……

二彩虹集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

三制度設(shè)計(jì)基礎(chǔ)

（一）目的

統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。

增強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。

（二）制度的適用范圍

從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體，當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財(cái)務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團(tuán)影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。

因此在制定制度時(shí)，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團(tuán)總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運(yùn)用和實(shí)施時(shí)應(yīng)考慮廣義的范圍。

（三）設(shè)計(jì)原則

10、與國家的法律法規(guī)一致的原則

2、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財(cái)務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員

3、集團(tuán)內(nèi)部的管理原則

（四）制度的修改

本制度會因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補(bǔ)充加以完善。這需要全體財(cái)務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項(xiàng)條文的修改、更正、補(bǔ)充或刪除，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補(bǔ)充的通知。

四財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)

（一）設(shè)計(jì)原則。

1、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則

2、財(cái)權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則

3、分子公司重要財(cái)權(quán)崗位輪換原則

4、總公司財(cái)權(quán)制約

（二）彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

彩虹集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。由集團(tuán)董事會設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及下屬分子公司、控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評、獎懲等管理職責(zé)，所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理委員會由集團(tuán)總部高層管理人員及董事會成員組成，直接對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)。

在集團(tuán)總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財(cái)務(wù)會計(jì)部門，進(jìn)行會計(jì)核算，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測和決策。

（三）財(cái)務(wù)委員會權(quán)責(zé)

1、設(shè)計(jì)和制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

3、審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算

4、通過重大財(cái)務(wù)決策

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)

1、設(shè)立本公司會計(jì)核算機(jī)構(gòu)

2、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督工作

3、制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算，年終制定決算

4、參與本公司重大經(jīng)濟(jì)活動的分析和決策

5、向本公司管理層提出管理上的建議

6、向集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會匯報(bào)日常工作

（五）人員的選擇和委派

五預(yù)算管理

（一）預(yù)算管理的原則

1、“開源節(jié)流”的原則

2、效益為第一位的原則

3、短期效益和長期效益相結(jié)合的原則

4、“量入為出”和“量出為入”相結(jié)合的原則

5、“先急后緩，統(tǒng)籌兼顧，重點(diǎn)突出”

（二）預(yù)算管理的基本框架

1、預(yù)算管理的意義

預(yù)算管理也是西方流行的集權(quán)管理方式之一，集團(tuán)總部通過對分支機(jī)構(gòu)及子公司的分項(xiàng)預(yù)算和總預(yù)算明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域，細(xì)化落實(shí)集團(tuán)部的財(cái)務(wù)目標(biāo)，對分支機(jī)構(gòu)和子公司進(jìn)行有效控制。

2、預(yù)算流程

下屬公司經(jīng)營機(jī)構(gòu)

下屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)委員會

制定預(yù)算

制定計(jì)劃

匯總審批

經(jīng)營計(jì)劃

預(yù)算草稿

財(cái)務(wù)預(yù)算

日常經(jīng)營（收入實(shí)現(xiàn)、成本節(jié)約、利潤實(shí)現(xiàn)、資金使用）

財(cái)務(wù)信息

預(yù)算執(zhí)行

執(zhí)行報(bào)告

審核、修改

3、預(yù)算的內(nèi)容

每一項(xiàng)預(yù)算都由：

I、預(yù)算針對的標(biāo)的：如收入、支出、現(xiàn)金、利潤等

II、批準(zhǔn)預(yù)算、考核預(yù)算執(zhí)行情況的部門：如A廠的預(yù)算由集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會批準(zhǔn)通過并考核

III、執(zhí)行預(yù)算的部門：各分子公司執(zhí)行其收入預(yù)算、管理部門執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算

IV、對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控的部門：如集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會或分子公司財(cái)務(wù)部門

V、預(yù)算指標(biāo)

VI、預(yù)算的考核指標(biāo)（執(zhí)行者責(zé)任、控制者責(zé)任）

VII、預(yù)算年度

（三）預(yù)算的制定和審批

1、預(yù)算的制定

預(yù)算的制定是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤為前提，并結(jié)合企業(yè)長期發(fā)展和短期利潤，做出全面的、詳細(xì)的、可依據(jù)的工作計(jì)劃。

預(yù)算的年度劃分

以企業(yè)生產(chǎn)期間劃分，以生產(chǎn)旺季結(jié)束后一到兩個(gè)月為新預(yù)算起止時(shí)間

以自然年度劃分

預(yù)算目標(biāo)的制定

集團(tuán)公司考慮企業(yè)的整體長遠(yuǎn)發(fā)展，各分子公司考慮企業(yè)的短期和局部利益，在制定目標(biāo)時(shí)可由各分子公司經(jīng)營層和集團(tuán)公司管理層共同預(yù)算；也可由分子公司依據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展發(fā)展計(jì)劃制定，由集團(tuán)公司審批。

預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算的調(diào)整只基于一種情況，即預(yù)算年初制定預(yù)算的環(huán)境預(yù)沒和實(shí)際的環(huán)境發(fā)展產(chǎn)生了很大的出入。

預(yù)算的調(diào)整應(yīng)由制定預(yù)算部門提出，并報(bào)預(yù)算審批部門審批。

預(yù)算目標(biāo)體系

應(yīng)全面

應(yīng)盡可能的量化

應(yīng)具有現(xiàn)實(shí)性，理論是經(jīng)過正常的努力可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)

責(zé)權(quán)利應(yīng)統(tǒng)一

收支平衡編制原則

以充足的資金來源保證資金使用

（四）利潤考核中心預(yù)算

預(yù)算年度收入預(yù)算計(jì)算方法

自然增長法

零基預(yù)算原則

同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)法

收入預(yù)算細(xì)分

橫向按組織結(jié)構(gòu)拆分

橫向按產(chǎn)品、項(xiàng)目拆分

縱向按時(shí)間拆分

縱向按組織層次拆分

收入預(yù)算報(bào)表體系

預(yù)算年度成本預(yù)算計(jì)算方法

產(chǎn)量預(yù)測法

配比法

利潤即定倒推法

成本預(yù)算細(xì)分

按收入細(xì)分結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)分

成本預(yù)算報(bào)表體系

利潤預(yù)算計(jì)算方法

（五）費(fèi)用控制中心預(yù)算

費(fèi)用預(yù)算計(jì)算方法

事務(wù)計(jì)算法

費(fèi)用預(yù)算報(bào)表體系

（六）資金預(yù)算

1、資本性投資資金預(yù)測

2、資產(chǎn)性投資資金預(yù)測

3、項(xiàng)目投資資金預(yù)測

4、可獲得資金預(yù)測

5、資金缺口預(yù)測

（七）重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算

1、涉及到整個(gè)公司的整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展的項(xiàng)目

I、市場品牌項(xiàng)目

II、科研開發(fā)項(xiàng)目

III、重大產(chǎn)業(yè)投資轉(zhuǎn)型項(xiàng)目

IV、……

1、容易失控、引發(fā)管理問題的項(xiàng)目

I、差旅費(fèi)

II、辦公費(fèi)

III、餐費(fèi)

IV、……

2、預(yù)算外收支

（八）預(yù)算控制

1、預(yù)算控制機(jī)構(gòu)

I、預(yù)算執(zhí)行部門

II、預(yù)算控制部門（財(cái)務(wù)）

2、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表

3、月末、季末、年中、項(xiàng)目階段預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表

4、預(yù)算報(bào)警

5、預(yù)算問題分類

1、預(yù)算的不合理——調(diào)整預(yù)算

2、環(huán)境變化——調(diào)整預(yù)算

3、執(zhí)行不力——追究執(zhí)行責(zé)任

4、控制不力——追究控制者責(zé)任

（九）預(yù)算調(diào)整

1、主動預(yù)算調(diào)整

I、環(huán)境的變化

II、企業(yè)目標(biāo)的變化

2、被動預(yù)算調(diào)整

問題發(fā)現(xiàn)——問題分析——預(yù)算調(diào)整

（十）決算的評估和績效考核

決算報(bào)表體系

預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評估的原則

綜合評估原則

與“事”結(jié)合評估的原則

自我評估與管理層評估相結(jié)合

相對評估方法與絕對評估方法結(jié)合

下年度預(yù)算制定

六資金管理

（一）內(nèi)部結(jié)算中心管理

內(nèi)部結(jié)算中心設(shè)置（與當(dāng)?shù)劂y行管理規(guī)定有關(guān)）

（二）內(nèi)部銀行管理

（三）對外貸款融資

（四）對外投資管理

（五）資金使用審批制度

七內(nèi)部審計(jì)制度

（一）內(nèi)部審計(jì)部門架構(gòu)

（二）內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)責(zé)

（三）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容

（四）審計(jì)意見的處理

八會計(jì)信息系統(tǒng)

利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要手段，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以及強(qiáng)大的信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性可以使集團(tuán)型企業(yè)非?？斓恼莆照麄€(gè)集團(tuán)及下屬各分子公司的財(cái)務(wù)信息，以進(jìn)行監(jiān)控、做出決策。

對于集團(tuán)型企業(yè)的財(cái)務(wù)電算系統(tǒng)一般性的講有兩種方案：

一種是采用專用線路（ISDN、DDN、寬帶）在集團(tuán)總部與下屬子公司之間形成高速數(shù)據(jù)通道，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中存放在設(shè)立在總部數(shù)據(jù)服務(wù)器，上所有的數(shù)據(jù)處理工作在集團(tuán)總部完成，在各下屬公司只運(yùn)行簡單的數(shù)據(jù)錄入和查詢系統(tǒng)。

采用這種管理方案，可以將各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存放在集團(tuán)總部，因此對各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以隨時(shí)進(jìn)行賬簿上的審計(jì)、匯總和分析，也可以以配合預(yù)算管理系統(tǒng)，進(jìn)行完全實(shí)時(shí)的預(yù)算報(bào)警。這是一種國際上目前比較先進(jìn)的管理方法。

但這種方案的缺點(diǎn)也是很明顯的，就是投資較為巨大，系統(tǒng)穩(wěn)定性差。

實(shí)時(shí)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫

預(yù)算系統(tǒng)

財(cái)務(wù)報(bào)表

賬簿審計(jì)

集團(tuán)總部財(cái)務(wù)委員會

錄入數(shù)據(jù)

查詢數(shù)據(jù)

子公司

子公司

子公司

第二種方案，各子公司獨(dú)立使用自己的電算化系統(tǒng)，對于會計(jì)信息定期進(jìn)行匯總。這是一種較為穩(wěn)健，也較為傳統(tǒng)的一種管理方案。缺點(diǎn)是實(shí)時(shí)性差，容易受到人為因素影響，一般只能在會計(jì)期間末得到整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息。

子公司

數(shù)據(jù)庫

子公司

數(shù)據(jù)庫

子公司

數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)庫

集團(tuán)總部

【第2篇】后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度怎么寫2250字

后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)z后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合z后勤集團(tuán)(以下簡稱集團(tuán))的實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)各單位。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，逐級審批，分戶核算的財(cái)務(wù)管理模式。

各單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

第六條 集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職能是負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;制定集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度;檢查各單位執(zhí)行財(cái)務(wù)政策的情況;監(jiān)督各單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

第七條 集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制及崗位輪換制，各單位財(cái)務(wù)人員的編制根據(jù)其工作需要及工作量確定。

第八條 財(cái)務(wù)人員必須持會計(jì)從業(yè)資格證書上崗，集團(tuán)及各單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘任制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

第九條 集團(tuán)委派的財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助各單位領(lǐng)導(dǎo)管理財(cái)務(wù)工作，完成各單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)并配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部對各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理。

第三章 預(yù)算管理

第十條 集團(tuán)對各單位實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，經(jīng)營單位采取以經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算為主的管理方式，非經(jīng)營單位采取收支預(yù)算為主的管理方式。

第十一條 各單位應(yīng)按照集團(tuán)的要求和規(guī)定，編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)審核、調(diào)整、下達(dá)后執(zhí)行。

第十二條 各單位應(yīng)按集團(tuán)確定的預(yù)算計(jì)劃，組織收入和安排各項(xiàng)預(yù)算支出，通過落實(shí)預(yù)算，保證完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)。

第十三條 各單位應(yīng)及時(shí)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果采取相應(yīng)措施。

第十四條 預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定執(zhí)行，防止超計(jì)劃、超范圍開支。對于因業(yè)務(wù)變動造成工作內(nèi)容或費(fèi)用支出減少的預(yù)算項(xiàng)目，要本著節(jié)約的原則執(zhí)行預(yù)算，而不得隨意開支。

第十五條 集團(tuán)預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整，集團(tuán)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化，引起收支項(xiàng)目需要調(diào)增調(diào)減時(shí)，可由集團(tuán)自行調(diào)整;各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。

第四章 收入和支出的管理

第十六條 集團(tuán)各項(xiàng)收費(fèi)必須符合國家法律、法規(guī)及學(xué)校收費(fèi)管理的要求，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十七條 各單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)全額上交集團(tuán)，嚴(yán)禁少報(bào)、晚報(bào)收入，不得私存、私放、隱瞞、截留、挪用、坐支或私分各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十八條 各單位應(yīng)將本單位收費(fèi)的項(xiàng)目、收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)的依據(jù)及可用于收費(fèi)資源收費(fèi)對象的數(shù)量上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案;各單位對新增的收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)文件提出書面申請，填寫《z后勤集團(tuán)收費(fèi)申報(bào)審批表》并附相應(yīng)的收費(fèi)管理辦法及依據(jù)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，一并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

第十九條 集團(tuán)各級各項(xiàng)支出均納入集團(tuán)預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算所規(guī)定的用途開支并講求資金使用效果。

第二十條 經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十一條 各單位應(yīng)根據(jù)成本管理的需要，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，建立健全成本管理體系，降低成本，控制消耗，節(jié)約開支，提高競爭力。

第二十二條 各單位要在預(yù)算的框架內(nèi)制訂費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照“保障工作任務(wù)，實(shí)行厲行節(jié)約”的原則，合理安排費(fèi)用開支。

第二十三條 任何支出必須符合《z后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)審批制度》規(guī)定的審批手續(xù)。

第五章 固定資產(chǎn)的管理

第二十四條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合學(xué)校及集團(tuán)資產(chǎn)管理部相關(guān)規(guī)定。

第二十五條 固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會部門必須分工明確，密切合作，嚴(yán)密手續(xù)，定期對賬，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。

第二十六條 各單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

第二十七條 集團(tuán)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，集團(tuán)內(nèi)需要計(jì)提折舊的企業(yè)法人單位，按相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊。

第二十八條 有關(guān)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、報(bào)廢等，按學(xué)校及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 流動資產(chǎn)的管理

第二十九條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第三十條 對現(xiàn)金、銀行存款的管理按照《z后勤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

第三十一條 各單位的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按往來單位設(shè)立備查賬，及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確記錄其形成、回收及增減變化情況，并定期與相關(guān)單位聯(lián)系核對余額。加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清理與回收工作，督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)回收或報(bào)賬，避免壞賬損失的發(fā)生。

第三十二條 各單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的要求進(jìn)行存貨管理，健全存貨管理制度，確保存貨的完整和安全。

第三十三條 物資采購應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)采購管理辦法執(zhí)行。貨物入庫必須清點(diǎn)、檢查、驗(yàn)收，并填寫入庫單，貨物出庫必須有領(lǐng)料或發(fā)貨單，并由領(lǐng)取人簽收。

第三十四條 對存貨的管理，應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分清情況及時(shí)處理。

第七章 其他

第三十五條 各單位固定資產(chǎn)購置及大、中修理，要求事先上報(bào)計(jì)劃;大額資金的投資及運(yùn)作，需經(jīng)過評審及可行性論證，以保證投資決策的科學(xué)性與安全性。

第三十六條 各單位對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議應(yīng)提交一份給集團(tuán)財(cái)務(wù)部存查;涉及金額較大的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議正式簽署之前應(yīng)事先報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核。

第三十七條 會計(jì)賬冊的建立、會計(jì)憑證的填制、會計(jì)核算的程序、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)檔案的管理等日常財(cái)會業(yè)務(wù)的處理，嚴(yán)格按國家財(cái)政部下發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的有關(guān)條例執(zhí)行。

第八章 附則

第三十八條 本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本規(guī)定自2025年7月1日開始實(shí)施。集團(tuán)財(cái)字〔2000〕1號《z后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》同時(shí)廢止。

【第3篇】建設(shè)集團(tuán)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度怎么寫2450字

建設(shè)集團(tuán)公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

為明確財(cái)務(wù)責(zé)權(quán)，健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算控制，特設(shè)立工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。此項(xiàng)制度主要針對的是工程項(xiàng)目施工過程中所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用。主要分為:直接費(fèi)用、間接費(fèi)用。

直接費(fèi)用是直接消耗于工程施工過程的費(fèi)用，包括:人工費(fèi)、材料費(fèi)、清雜費(fèi)。

人工費(fèi)是指工程直接施工人員的勞務(wù)報(bào)酬，此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依據(jù)各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預(yù)結(jié)算等用工原始憑證核算。超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分，須由該單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào)，由總經(jīng)理核批。

材料費(fèi)是指工程施工中直接耗費(fèi)的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構(gòu)配件、零部件)及周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用等。材料費(fèi)用包含外購材料費(fèi)用和公司庫存材料費(fèi)用。

1.外購材料費(fèi)用主要由購價(jià)、包裝費(fèi)、稅金、運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)構(gòu)成，此項(xiàng)材料費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項(xiàng)目〈物料采購預(yù)案〉提供相應(yīng)的物料申購單，ae工程項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批，物料采購人員憑該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽批后的物料申購單向財(cái)務(wù)部進(jìn)行請款，出納根據(jù)〈物料采購預(yù)案〉對物料申購單進(jìn)行復(fù)核后辦理借支手續(xù)。工程材料費(fèi)超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分，須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)向總經(jīng)理申報(bào)，由總經(jīng)理核批。

2.公司庫存材料費(fèi)用是指將公司庫存材料用于各工程項(xiàng)目中所產(chǎn)生的材料費(fèi)用，各工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作展開前，設(shè)計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項(xiàng)目施工前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按設(shè)計(jì)將工程項(xiàng)目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領(lǐng)，物料倉儲員按庫存價(jià)格開具出庫單，出庫單一式三單，第一聯(lián)物料倉儲員留底，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，第三聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理查驗(yàn)材料。財(cái)務(wù)部依據(jù)出庫單將該材料成本由公司轉(zhuǎn)入該單體工程項(xiàng)目成本中。

3.采購人員將所采購物料運(yùn)至項(xiàng)目工地時(shí)，如該單體工程項(xiàng)目設(shè)有倉管員的，采購人員憑物料原始單據(jù)及倉管員開具的入庫單至財(cái)務(wù)部核銷帳款;如該單體工程未設(shè)有倉管員的，采購人員憑該項(xiàng)目之項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)的原始單據(jù)至財(cái)務(wù)部核銷帳款。采購原始單據(jù)上必須注明所購材料的名稱、品牌及規(guī)格。

清雜費(fèi)是指直接費(fèi)用以外用于施工過程的各項(xiàng)費(fèi)用，主要含:工程臨時(shí)費(fèi)用、現(xiàn)場清理費(fèi)用及二次搬運(yùn)費(fèi)用等。清雜費(fèi)用由各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后，各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分，須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)向總經(jīng)理申報(bào)，由總經(jīng)理核批。

間接費(fèi)用是以ae項(xiàng)目管理小組為組織、管理施工活動所發(fā)生的費(fèi)用，主要包括:臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程項(xiàng)目管理費(fèi)。

臨時(shí)設(shè)施費(fèi)是指工程項(xiàng)目施工搭建臨時(shí)設(shè)施所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)，例如臨時(shí)水電費(fèi)用(見工程項(xiàng)目臨時(shí)水電管理?xiàng)l例)等。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后，各單體工程ae項(xiàng)目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的相關(guān)原始憑證進(jìn)行核銷。超出該單體工程項(xiàng)目預(yù)算部分，須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào)，由總經(jīng)理核批。

工程項(xiàng)目管理費(fèi)用是指組織工程項(xiàng)目施工所發(fā)生的各項(xiàng)開支，主要含:管理人員工資、辦公用品管理費(fèi)用、交通車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、臨時(shí)辦公住所費(fèi)、通訊費(fèi)、工作餐費(fèi)等。

1、管理人員薪資是指各單體工程項(xiàng)目管理人員每月薪資，主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補(bǔ)貼、項(xiàng)目補(bǔ)貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理?xiàng)l例中規(guī)定之崗位級別發(fā)放;通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào)，總經(jīng)理簽批后，按所簽批之各人標(biāo)準(zhǔn)在每月薪資中體現(xiàn)。

2、辦公用品管理費(fèi)用是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間各ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用，主要包括:文具費(fèi)用、電腦耗材、辦公輸出等費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各工程項(xiàng)目工程量大小，按預(yù)算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶，做為該單體工程項(xiàng)目之辦公用品管理費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)所呈之《工程項(xiàng)目辦公用品申領(lǐng)單》，并結(jié)合公司當(dāng)前配置狀況，對符合申領(lǐng)條件的，綜合管理部在經(jīng)營運(yùn)總監(jiān)簽核后進(jìn)行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的，應(yīng)由ae項(xiàng)目總監(jiān)向綜合管理部另外申請，經(jīng)營運(yùn)總監(jiān)核批，方可由ae項(xiàng)目管理組自行購置。各單體工程項(xiàng)目相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)辦公用品費(fèi)用，綜合管理部核辦后，提交財(cái)務(wù)部計(jì)入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理?xiàng)l例》執(zhí)行。

3、交通車輛費(fèi)用是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用，主要包括:市內(nèi)交通費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)及維修費(fèi)用等，財(cái)務(wù)部依據(jù)綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計(jì)費(fèi)用，將此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各單體項(xiàng)目工程項(xiàng)目之管理成本中。

4、臨時(shí)辦公住所費(fèi)是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用，主要包括:辦公設(shè)施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項(xiàng)目的此項(xiàng)預(yù)算及公司資源配置狀況，酌情辦理部分資源購置及辦公設(shè)施、日常用品之出入庫手續(xù)。其中，相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用以及所產(chǎn)生的房租、水電費(fèi)用由綜合管理部統(tǒng)計(jì)抄報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部計(jì)入該該單體工程項(xiàng)目之管理成本;辦公設(shè)施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)在項(xiàng)目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續(xù)，如有毀損，照價(jià)賠償，相關(guān)費(fèi)用計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。(各ae項(xiàng)目組管理人員之私人用品不含其中，由各人自行辦理。)其他辦公設(shè)施、設(shè)備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設(shè)施、設(shè)備管理?xiàng)l例》執(zhí)行。

5、通訊費(fèi)用是指各單體工程ae項(xiàng)目管理人員除基本通訊補(bǔ)貼外，由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)提案、經(jīng)營運(yùn)總監(jiān)核批后的工程通訊費(fèi)用補(bǔ)貼。該項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。

6、工作餐費(fèi)是指各單體工程項(xiàng)目施工期間所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用，主要包括:ae項(xiàng)目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點(diǎn)廚師薪資等費(fèi)用，此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。

差旅費(fèi)是指工程項(xiàng)目管理小組成員在工程項(xiàng)目地點(diǎn)之外發(fā)生的用于工程項(xiàng)目管理及采購事宜的費(fèi)用，由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)按各單體工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后，工程項(xiàng)目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。

各單體工程ae項(xiàng)目管理小組提供的相關(guān)原始憑證，須在票據(jù)后詳列發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用發(fā)生事由及費(fèi)用相關(guān)人員，由費(fèi)用發(fā)生人按公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷手續(xù)。

【第4篇】集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫4000字

財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

第一章 總則

1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

1.2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1 公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2 公司按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會人員，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。

2.3 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

(10)參與對子公司的財(cái)務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4 財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章 會計(jì)核算

3.1 公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3 公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化。

3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6 公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7 公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1 公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1. 經(jīng)營預(yù)算;

2. 盈利預(yù)算;

3. 資金預(yù)算。

4.3 公司在預(yù)算年度開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。

第五章 收入、成本費(fèi)用管理

5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4 成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5 嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6 公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

6.1 公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2 公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng) ，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。

6.3 公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

6.4 公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計(jì)核算。

6.5 公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章 負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7.2 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章 投資管理

9.1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

9.2 對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

9.4 短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。

9.6 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章 財(cái)務(wù)信息管理

10.1 公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2 公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3 已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5 公司財(cái)務(wù)部依照《會計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)文本(電子)資料。

10.6 財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章 附則

11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3 董事會委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

【第5篇】集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫1150字

建設(shè)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范項(xiàng)目管理分公司的財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，特制定本制度。

1、第七分公司的財(cái)務(wù)管理，遵循集團(tuán)公司《項(xiàng)目管理辦法》中的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

2、各項(xiàng)目的資金使用、費(fèi)用報(bào)銷，由經(jīng)理審批，未經(jīng)經(jīng)理審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門不予辦理資金的劃撥與費(fèi)用的報(bào)銷。

3、嚴(yán)禁項(xiàng)目開立銀行帳戶，(外地項(xiàng)目特需)需經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)公司批準(zhǔn)，方準(zhǔn)開出。

4、各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取的工程款，必須先匯入分公司的銀行帳戶，項(xiàng)目不得直接向建設(shè)單位收款，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

5、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ茫瓌t上不容許超支，如有特殊情況，需經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，以貸款的形式向分公司借支，月利率按集團(tuán)公司內(nèi)部銀行、借貸款利率計(jì)算。

6、各項(xiàng)目必須建立'項(xiàng)目核算員'制度，確定專門的項(xiàng)目核算員，或指定專人兼職，項(xiàng)目核算員的主要工作:建帳，核算項(xiàng)目收支，整理保管原始憑證等等，杭州以外地區(qū)的，還負(fù)責(zé)項(xiàng)目當(dāng)?shù)囟惙N的解交，清交。

7、各項(xiàng)目必須建立帳冊，進(jìn)行項(xiàng)目的收支核算，及時(shí)與分公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行項(xiàng)目收入，成本費(fèi)用的核對，以利雙方的互相確認(rèn)。

8、各項(xiàng)目的帳冊、憑證，等項(xiàng)目完成后，必須全部交分公司存檔，以便日后的財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查。

9、各個(gè)項(xiàng)目必須及時(shí)辦理領(lǐng)用支票的銷帳工作，最高預(yù)領(lǐng)支票為五張，最長銷帳日期為十天，違反規(guī)定的予以停領(lǐng)支票處理。

10、各項(xiàng)目必須妥善保管好建筑業(yè)發(fā)票與收據(jù)，及時(shí)收回工程價(jià)款，以利財(cái)務(wù)發(fā)票銷帳，對過長時(shí)間不能收回工程款的發(fā)票，應(yīng)交回財(cái)務(wù)，予以銷帳，對遺失的發(fā)票，按稅務(wù)規(guī)定的程序進(jìn)行處理和處罰。

11、各項(xiàng)目在支付人工、材料等款項(xiàng)時(shí)，必須取得合法、有效、符合現(xiàn)行稅務(wù)規(guī)定的發(fā)票等原始單據(jù)，不能以白條、收據(jù)代替發(fā)票，不能使用假發(fā)票。

12、項(xiàng)目承包人墊資的項(xiàng)目、項(xiàng)目承包人應(yīng)將墊資現(xiàn)金交入分公司，由分公司按人工、材料逐筆付出，項(xiàng)目完成清算時(shí)憑當(dāng)時(shí)的銀行現(xiàn)金交納單，退回現(xiàn)金。

13、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，現(xiàn)金的提取要符合人民銀行的現(xiàn)金管理規(guī)定，用于支付職工工資、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，各種獎金、勞保福利、差旅費(fèi)、另星支出及人民銀行規(guī)定的其它支出，不能另作應(yīng)用。

14、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定，遵守當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局、所的規(guī)定、要求，按照當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐亩惵始皶r(shí)交納稅款，同時(shí)按照稅法規(guī)定的要求行事，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得稅法所規(guī)定的各種有效原始憑證。

15、各項(xiàng)目必須按章納稅，各類稅負(fù)，在撥付工程款時(shí)予以扣除，杭州地區(qū)的稅款，由分公司統(tǒng)一交納，外地的稅款由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)交納后與分公司結(jié)帳。

16、外地的各項(xiàng)目，在取得施工業(yè)務(wù)的同時(shí)，要及時(shí)辦理進(jìn)入施工所在地的一切稅務(wù)手續(xù)，(如開具外經(jīng)證等)，收取各類款項(xiàng)的收據(jù)、發(fā)票，按稅法的規(guī)定由所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具。

17、今后，若發(fā)生稅務(wù)的違規(guī)事例，一切責(zé)任均由違規(guī)的項(xiàng)目自負(fù)，包括經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任的追究等。

18、附集團(tuán)《項(xiàng)目管理辦法》項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

【第6篇】h集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫11200字

公司財(cái)務(wù)部基本職責(zé)概括的講是反映、監(jiān)督、納稅，財(cái)務(wù)部在公司起著關(guān)鍵性的作用，下面企業(yè)管理網(wǎng)提供的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考。

一、總則

1.依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《股份公司會計(jì)制度》制定本制度;

2.本制度適用于________各分子公司;

3.為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

4.本制度的解釋權(quán)在________財(cái)務(wù)中心。

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1.公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財(cái)務(wù)主管對大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員設(shè)會計(jì)、出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1.組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度，同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1.負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，直接對大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2.負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3.負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6.參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7.組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

9.及時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10.負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11.參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計(jì)職責(zé)

1.按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2.發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3.會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4.完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1.建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3.對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

4.每周末下班前報(bào)送資金周報(bào)表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1.所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3.庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4.出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5.任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6.收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1.支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3.出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4.支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5.所開出支票必須封填收款單位名稱。

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1.銀行印鑒必須分人保管。

2.財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1.出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2.出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3.其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1.為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2.防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，各單位(專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

1.固定授權(quán)

1)授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時(shí)抄送運(yùn)營管理中心。

2)運(yùn)營管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后，既兩個(gè)工作日之內(nèi)，將已被運(yùn)營中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財(cái)務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3)財(cái)務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時(shí)針對財(cái)務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個(gè)工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財(cái)務(wù)措施。如財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報(bào)。

4)部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個(gè)工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細(xì)資料。

2.臨時(shí)授權(quán)

1)一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時(shí)之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時(shí)抄送運(yùn)營管理中心、人力資源部和財(cái)務(wù)部。

2)在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時(shí)間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時(shí)授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)

三、審批程序

1.計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2.超計(jì)劃報(bào)銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、大區(qū)總裁、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1.購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2.固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備):其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)大區(qū)總裁審批。

3.參展/會費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi);外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi);不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3.凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項(xiàng)申請報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4.差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5.工資、獎金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6.業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1.嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后，方可作為報(bào)銷憑證)。

2.加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3.為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng)目周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費(fèi)用報(bào)銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

(分公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整)

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證:

1.版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。

2.印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3.辦公用品、低值易耗品:由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4.機(jī)房與oa設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5.資料費(fèi):各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6.差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7.業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

8.超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下:

1.出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工。

2.出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。

坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定

1)級別規(guī)定:總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機(jī)。

2)特殊情況規(guī)定:

a.業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機(jī);

b.路途長，乘火車時(shí)間超過30小時(shí);

c.本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機(jī)票款;

d.機(jī)票打折幅度大，折后機(jī)票價(jià)格比火車硬臥票價(jià)不超過50元。

3)報(bào)批手續(xù):一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

4.出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

5.出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

6.出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總裁特批。

7.往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8.出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助;到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的，不得再次在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。

10.出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

11.出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法:

1)出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12.出差天數(shù)的計(jì)算方法:按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13.以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理:在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

14.經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的到公司報(bào)到，可按照火車硬座或公交大巴票價(jià)，予以實(shí)報(bào)差旅費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)，不享受任何補(bǔ)助;

15.費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

16.其它

1)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2)凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總裁280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

注:1.特殊地區(qū)指:深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2.事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3.經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1.業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2.收款時(shí)間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3.回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評。

4.部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1.未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2.未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3)若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停止業(yè)務(wù)，專職收款.在3個(gè)月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3.未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。

4.3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5.若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門

任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6.財(cái)務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7.對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1.業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。

2.業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3.催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4.對收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間:

1.業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2.印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報(bào)財(cái)務(wù));

3.購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

(二)付款方式:

1.轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;

2.現(xiàn)金;

3.實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1.由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。

2.若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3.杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4.杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

5.若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6.丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7.發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8.開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1.已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2.未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3.未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4.已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5.未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1.當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2.若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3.凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(jì)(或會計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時(shí)，市場員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1.收據(jù)視同發(fā)票管理。

2.收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3.以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1.支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3.出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián);

4.支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;

5.所開出支票必須封填收款單位名稱;

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1.加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2.財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度

一、基本原則

(一)一般程序

1.以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2.每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3.自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4.每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5.按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6.工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7.由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二)保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1.為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

2.職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

(四)備案原則

1.對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計(jì)劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營中心備案，方可執(zhí)行;

2.所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結(jié)構(gòu)

1.薪酬結(jié)構(gòu)種類

1)年薪制加期權(quán)股;

2)基本工資加績效工資加期權(quán)股;

3)基本工資加傭金(提成)制;

4)基本工資加計(jì)件工資加績效獎勵。

2.基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3.對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4.根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補(bǔ)，以“住房公積金”體現(xiàn)，直接存入個(gè)人帳戶而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利，對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的住房費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

5.實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

6.每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7.實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)(3)(4)類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財(cái)務(wù)部備案，并有財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督核算。

8.實(shí)行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級別確定每月的預(yù)期收入額，剩余30%—50%部分在年度考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

二、工資定級權(quán)限

1.各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

2.由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)備案，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報(bào)表及發(fā)放的執(zhí)行工作;其他人員的工資定級文件由運(yùn)營中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

3.利潤中心人員工資定級:

1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，與其利潤中心的年度經(jīng)營計(jì)劃中各項(xiàng)指標(biāo)掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行;

2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實(shí)行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的年度經(jīng)營計(jì)劃上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，運(yùn)營中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行;

3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報(bào)運(yùn)營和財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

4.職能部門人員工資定級:

1)部門經(jīng)理(含)以上管理人員的收入水平與公司效益及個(gè)人績效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行;

2)部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人制訂，報(bào)公司總經(jīng)理審核后，運(yùn)營中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

三、工資收入標(biāo)準(zhǔn)(見附表)

通訊，交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

一、報(bào)銷對象

1.非年薪制部門經(jīng)理;

2.經(jīng)理助理;

3.非年薪制主管。

二、報(bào)銷額度

1.部門經(jīng)理:200.00元;

2.經(jīng)理助理:150.00元;

3.主管:100.00元。

三、報(bào)銷辦法

1.當(dāng)月發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用大于報(bào)銷額度的以報(bào)銷額度為限，當(dāng)月發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用小于報(bào)銷額度的以實(shí)際發(fā)生的為限;

2.當(dāng)月30日前報(bào)上月20日到當(dāng)月20日費(fèi)用，不可跨月報(bào)銷;

3.實(shí)行年薪制的所有人員不再報(bào)銷通訊費(fèi)用。

四、相關(guān)規(guī)定

1.公司給予報(bào)銷費(fèi)用的手機(jī)每日晚10:00之前必須開機(jī);截稿日通宵開機(jī);任何人不得借故不復(fù)機(jī)或不接電話。如經(jīng)核實(shí)，一個(gè)月內(nèi)有累計(jì)兩次在要求時(shí)間內(nèi)未開機(jī)或未復(fù)機(jī)情況，本月通訊費(fèi)用不予報(bào)銷。

2.交通費(fèi)用報(bào)銷對象及額度可由各部門根據(jù)實(shí)際情況制定。

心得 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本